501 (c) (3) Organisationer
Afsnit 501 (C) (3) er en intern indtægtskode (IRC) for almennyttige organisationer, der er godkendt til skattefritagelse. Organisationer under IRC's afdeling 501 (c) (3) er almindeligt kendt som velgørende organisationer.
Nedbrydning 501 (c) (3) Organisationer
De Forenede Staters interne indtægtskode (IRC) inkorporerede underafsnit 501c i sin skattelovgivning for at vurdere, om en almennyttig organisation skulle være fritaget for føderal indkomstskat. 501c er mest populær for sine fordele, der tilbyder skattefradrag til donorer, der bidrager til almennyttige organisationer. Der er 29 former for 501c-organisationer, men den mest almindelige form er 501 (c) (3), der er forbeholdt velgørenhedsfonde.
Formål med skattefritagelse
A 501 (c) (3) er en velgørende organisation, der er involveret i religiøse, velgørende, uddannelsesmæssige, litterære, forhindrer grusomhed mod dyr og børn, fremmer amatørsportkonkurrence (lokalt og internationalt), tester for offentlig sikkerhed og videnskabelige aktiviteter eller operationer. Denne liste udtrykker det formål, som en 501 (c) (3) organisation kan godkendes til skattefritagelse. Med andre ord er dette undtagelsesformålene for eksistensen af et velgørenhedsgrundlag. De mest populære former for velgørende foreninger er kirker, skoler, plejehjem og humanitære programmer såsom Røde Kors og Frelsesarmeen. Efter disse eksempler skal eksistensen af et velgørenhedsprogram være at fremme religion; give lettelse til de fattige, syge og underprivilegerede; fremme uddannelse og videnskab; sænk regeringens byrde; forsvare menneskerettigheder; bekæmpe ungdomskriminalitet; etc.
Krav til 501 (c) (3) Status undtaget
For at være fritaget for skattemæssige formål i henhold til retningslinjerne for Internal Revenue Service (IRS) skal en 501 (c) (3) organisation udelukkende operere med de ovennævnte undtagelsesformål. Eventuelt overskud, der er skaffet af organisationen, må kun bruges til at fremme dens velgørenhedsmæssige formål og ikke til fordel for nogen privat aktionær eller enkeltperson. Medarbejdere, der arbejder for en 501 (c) (3), betales kun den fair markedsværdi, som jobfunktionen kræver, uden forventning om bonus eller kompensation. En velgørende organisation har også mandat til at tilbageholde føderal indkomstskat fra sine ansattes løncheck, selv om organisationen selv er fritaget for at betale indkomstskat. Undtagelser fra tilbageholdelsesreglen gælder, hvis medarbejderen tjener mindre end $ 100 i et kalenderår, eller hvis organisationen er en religiøs institution imod at betale social sikring og Medicare-skatter.
En velgørende organisation skal forblive tro mod dens formål med eksistensen. En organisation, der rapporterede til IRS, at dens mission er at sende de mindre privilegerede i landet til college, skal opretholde dette formål. Hvis den beslutter at engagere sig i et andet kald - siger at sende nødhjælp til fordrevne familier i fattige lande - skal organisationen 501 (c) (3) først underrette IRS om sin ændring af operationer, så den ikke mister sin skattefri status.
Opretholdelse af 501 (c) (3) Status
For at forblive skattefri er en organisation af 501 (c) (3) muligvis ikke væsentligt involveret i nogen kampagneaktivitet, der støtter eller er imod nogen politisk kandidat. Velgørenhedsbidrag, der ydes til en nonprofit, må ikke bruges af politiske grunde. En velgørende organisation må ikke deltage i lobbyvirksomhed, medmindre udgifterne ligger under et bestemt beløb, afhængigt af organisationens størrelse. Der kan anvendes punktafgifter på lobbyudgifter, der er over en bestemt tærskel.
Mens nogle ikke-forretningsmæssige indtægter er tilladt for et 501 (c) (3) -grundlag, modtager den skattefritagede velgørenhed muligvis ikke betydelige indtægter fra ikke-forretningsmæssige aktiviteter. Dette betyder, at størstedelen af virksomhedens bestræbelser skal gå mod det undtagne formål som en non-profit organisation. Enhver forretning, der ikke er forbundet med salg af varer eller lejeboliger, skal være begrænset.
Velgørende skattefradrag
501 (c) (3) organisationer kan klassificeres i to kategorier - Offentlige velgørenhedsorganisationer og private fonde. En offentlig velgørenhed er en almennyttig organisation, der modtager en betydelig del af sin indkomst eller indtægt fra offentligheden eller regeringen. Mindst en tredjedel af sin indkomst skal modtages fra donationer fra offentligheden (herunder enkeltpersoner, virksomheder og andre almennyttige organisationer) for at forblive en offentlig velgørenhed efter IRS-standarder.
Af skattemæssige formål kan en person, der yder velgørende bidrag, kvalificere sig til visse skattefradrag, som IRS giver donorer. Disse skattefradrag kan hjælpe enkeltpersoner med at sænke deres skattepligtige indkomst. For eksempel kan en person, der tjener $ 60.000 og donerer $ 10.000 til sin kirke i tiende og tilbud, muligvis trække $ 10.000 fra sin indkomst. Hans effektive skattesats ville derfor blive anvendt til $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000 i stedet for $ 60.000 skattepligtig indkomst. Generelt kan donationer til en afdeling 501 (c) (3) organisation være fradragsberettiget for et individ for op til 50% af hans eller hendes justerede bruttoindkomst (AGI). I eksemplet ovenfor, hvis personen donerer $ 35.000, vil han kun kunne trække sin skattepligtige indkomst med $ 30.000.
En privat fond modtager midler fra et par offentlige kilder, og mange af dem accepterer ikke donationer. Indkomst kan komme fra en meget lille pulje af donorer, og det er ikke ualmindeligt, at en privat fond kun har en donor. Alle 501 (c) (3) organisationer klassificeres automatisk som private fonde, medmindre de opfylder IRS-standarderne for hvad der betragtes som en offentlig velgørenhed. En familiefond er et eksempel på en privat stiftelse. Donationer til en privat fond er berettigede til skattefradrag op til 30% af donorens justerede bruttoindkomst.
Ansøgning om skattefritagelse
For at ansøge om føderal skattefritagelsesstatus i henhold til § 501 (c) (3), skal en almennyttig organisation arkivere formular 1023 eller 1023-EZ inden for 27 måneder fra datoen for inkorporering. Den velgørende organisation skal medtage sin oprindelsesartikel og fremlægge dokumenter, der beviser, at organisationen kun fungerer til undtagelsesformål.
Ikke alle 501 (c) (3) organisationer er nødt til at indsende formular 1023. Kirker og offentlige velgørenhedsorganisationer med mindre end $ 5.000 indtægter pr. År er undtaget fra arkivering af formularen, men kan stadig vælge at gøre det for at sikre, at bidrag, der ydes til dem, vil blive fradragsberettiget.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.