Hvad er dobbeltbeskatning af udbytte?

Når alt kommer til alt er det, virksomheder, der har tjent overskud, kan gøre en af ​​to ting med overskydende kontanter. De kan (1) tage pengene og geninvestere dem for at tjene endnu flere penge, eller (2) tage de overskydende midler og dele dem mellem virksomhedens ejere, aktionærerne, i form af et udbytte.

Hvis virksomheden beslutter at udbetale udbytte, beskattes indtjeningen to gange af regeringen på grund af overførslen af ​​pengene fra virksomheden til aktionærerne. Den første beskatning finder sted ved selskabets årsskifte, når det skal betale skat af dets indtjening. Den anden beskatning opstår, når aktionærerne modtager udbyttet, der kommer fra selskabets indkomst efter skat. Aktionærerne betaler først skatter som ejere af et selskab, der bringer indtjening ind og derefter igen som enkeltpersoner, der skal betale indkomstskat af deres egen personlige udbytteindtjening.

Dette ser måske ikke ud som en big deal for nogle mennesker, der ikke virkelig tjener betydelige mængder af udbytteindkomst, men det generer dem, hvis udbytteindtjening er større. Overvej dette: du arbejder hele ugen og får en lønseddel, hvor skat trækkes fra. Når du ankommer hjem, giver du dine børn deres ugentlige kvoter, og derefter dukker en IRS-repræsentant op ved din hoveddør for at tage en del af de penge, du giver til dine børn. Du vil klage, da du allerede har betalt skat på de penge, du har tjent, men inden for rammerne af udbetaling af udbytte er dobbeltbeskatning af indtjening lovlig.

Dobbeltbeskatningen udgør også et dilemma for administrerende direktører for virksomheder, når de beslutter, om virksomheden skal geninvestere internt. Fordi regeringen tager to bid ud af de udbetalte penge som udbytte, kan det virke mere logisk for virksomheden at geninvestere pengene i projekter, der i stedet kan give indehavere indtjening i kapitalgevinster. (Se mere om dette emne ved at se grundlæggende om investeringsskat for alle investorer og udbyttefakta, som du måske ikke kender .)

Rådgiver Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

Lad os først forstå, hvad et udbytte er. Når et selskab tjener et overskud, betaler det indkomstskat af den fortjeneste, som individer betaler indkomstskat af deres lønninger. De overskydende penge kaldes "fortjeneste efter skat" (PAT). Når et selskab fordeler sin PAT blandt sine aktionærer, er sådanne distributioner kendt som "udbytte."

Sig, at du ejer Apple Inc.-aktier, der betaler $ 228 i udbytte om året. Du skal indberette $ 228 på dit selvangivelse og, afhængigt af din skatteandel, betale føderal og statlig indkomstskat af det. Fordi Apple betalte skat på sit overskud, og så betalte du skat på udbyttet, kaldes det dobbeltbeskatning af udbytte. Faktisk er det dobbeltbeskatning af virksomhedens overskud; udbyttet beskattes kun én gang. Nogle firmaer betaler ikke bevidst udbytte bare for at undgå syndromet.