Skattefordelene ved at have et ægtefælle

Hvis du er gift og indgiver et fælles selvangivelse, kan din føderale skattesats være lavere end for en ugift. Faktisk er mange områder af amerikansk skattelovgivning skrevet for at give ægtepar større fordele end dem, der er modtaget af andre personer. Det samme gælder for pensionsplaner, der tilbyder flere frynsegoder for dem, der har bundet knuden. I denne artikel fremhæver vi nogle af de unikke fordele, der er tilgængelige for ægtepar.

Brug af din ægtefælles indkomst til at finansiere din IRA

Et af støtteberettigelseskravene for at yde et bidrag til en IRA er, at du skal have en skattepligtig kompensation. Der er dog en undtagelse for en gift person, der indgiver et fælles selvangivelse, hvis hans eller hendes ægtefælle har en skattepligtig kompensation. Til dette formål får den ægtefælle, der har en skattepligtig kompensation, at yde et ægtefælles IRA-bidrag til IRA for den ægtefælle, der ikke har nogen skattepligtig kompensation, almindeligvis kendt som den ægtefælle, der ikke arbejder.

Arve dit ægtefælles pensionsydelser

En pensionskontoejer kan generelt udpege enhver part som modtager af deres pensionskonto. I visse tilfælde, hvis kontoejeren er gift, skal deres ægtefælle dog samtykke til udpegningen, hvis ægtefællen ikke er den eneste primære modtager af pensionskontoen. Dette sikrer, at din ægtefælle ikke udpeger nogen anden til at modtage dødsfordele fra deres pensionskonti uden din godkendelse.

Kvalificerede planer

Hvis din ægtefælle har aktiver på en kvalificeret plankonto, skal de udpege dig som den eneste primære støttemodtager. Planadministratorer accepterer generelt ikke modtagerbetegnelser, medmindre ægtefællen er den eneste primære støttemodtager eller samtykker til en alternativ betegnelse, og samtykket skal vidnes af en notar eller en repræsentant for planen.

IRA'er for beboere i samfund / ægteskabelig ejendomstat

Hvis en IRA-ejer bor i et samfund eller ægteskabelig ejendomsstat, kræves det almindelig samtykke, hvis IRA-ejeren udpeger en anden part end hans eller hendes ægtefælle som den primære modtager af IRA. Fællesskabets ejendomsstater er Alaska (beboere kan vælge at få deres ejendom behandlet som sådan), Arizona, Californien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington og Wisconsin.

Noter

• Fællesskabets ejendom er generelt defineret som ejendom erhvervet under ægteskabet.
• Hvis du bor i en ejendomstilstand i samfundet, og du planlægger at blive gift og ikke ønsker at udpege din nye ægtefælle til modtageren af ​​dit IRA før ægteskab, kan du muligvis holde dine IRA-aktiver før ægteskab og efter ægteskab adskilte.
• Arvede IRA'er defineres normalt ikke som samfundsejendom, og det er muligvis ikke nødvendigt at give en samtykke til at udpege nogen anden end din ægtefælle som den primære støttemodtager.

Hvis du har brug for at vide, om nogen af ​​de regler, der er nævnt i disse noter, gælder for din stat, skal du kontakte en lokal skatteadvokat.

Forebyggelse af distributioner uden ægtefælle samtykke

Ofte udtømmer deltagerne i pensionsplanen deres pensionsaktiver uden deres ægtefælles viden. Dette kan være en ødelæggende åbenbaring for en ægtefælle, der regnede med disse midler til at finansiere parets pensionsår. Hvis aktiverne er i en ydelsesbaseret, mål-fordel eller pengeopkøbspension, er det usandsynligt, at udtømning af disse aktiver forekommer uden ægtefællens viden, fordi de generelt skal distribueres i form af en kvalificeret fælles og efterlevende annuitet (QJSA), medmindre deltageren og ægtefællen skriftligt samtykker til at modtage distributioner i en anden form.

Undtagelser gælder for aktiver, der skal distribueres fra planen, inklusive overskydende bidrag, nødvendige minimumsfordelinger og beløb, der kan udbetales uden deltagerens samtykke. I de fleste tilfælde kan beløb udbetales uden deltagerens samtykke, hvis hans eller hendes påløbne saldo under planen er $ 5.000 eller mindre.

Mens QJSA-reglerne altid gælder for alle ydelsesbaserede, mål-ydelser og pengeopkøbspensionsordninger, er dette ikke tilfældet for overskudsdeling og 401 (k) -planer. I stedet gælder QJSA-reglerne kun for disse planer, hvis planen er designet til at omfatte disse muligheder. Nogle overskudsdelings- og 401 (k) plandokumenter, såsom prototyper, er designet til at give arbejdsgivere mulighed for at vælge, om de ønsker, at planen skal være underlagt QJSA-reglerne.

Behandling af arvede aktiver som dine egne

Hvis du arver pensionsplanaktiver, er dine muligheder for distribution af aktiverne generelt som følger:

Hvis pensionskontoejeren dør inden den krævede startdato (RBD):

• Fordel aktiverne over din forventede levetid. (Bemærk: Hvis der er flere modtagere til pensionskontoen, bruges den ældste støttemodtagers levealder, medmindre aktiverne er opdelt i separate konti inden den 31. december året efter det år, ejeren dør. Hvis opdelingen sker inden da, kan hver modtager bruge sin egen forventede levealder.) Distributioner skal begynde den 31. december året efter det år, hvor pensionskontoejeren dør.
• Fordel aktiverne på baggrund af femårsreglen.
• Fremskynd fordelingen for en af ​​ovenstående op til fordelingen af ​​hele saldoen i et engangsbeløb.

Hvis pensionskontoejeren dør på eller efter RBD:

• Fordel aktiverne over din forventede levealder eller forventede levealder, alt efter hvad der er længere.
• Fremskynd fordelingen op til fordelingen af ​​hele saldoen i en engangsbetaling.

Hvis du er den afdøde pensionskontoejers spousalmodtager, er de muligheder, der er beskrevet ovenfor, tilgængelige for dig, men du har også følgende muligheder:

Hvis pensionskontoejeren dør før RBD:

• Hvis du vælger at distribuere aktiverne over din forventede levetid, behøver du ikke begynde distributioner, indtil det år, hvor decedenten ville være nået en alder af 70½, hvis han eller hun levede.
• Du kan rulle over beløbet til din egen IRA eller anden kvalificeret pensionsplan og behøver ikke begynde udlodning, før du når 70½ år. I dette tilfælde vil fordelinger være baseret på den ensartede livstabel, der antager, at du har en støttemodtager ikke mere end 10 år din junior, eller den fælles forventede levetidstabel, hvis du gifter dig med nogen mere end 10 år yngre end du er. (Du kan finde disse forventede levetidstabeller i IRS-publikation 590.)

Hvis pensionskontoejeren dør på eller efter RBD:

• Du kan rulle over beløbet til din egen IRA eller anden kvalificeret pensionsplan og behøver ikke begynde udlodning, før du når 70½ år. I lighed med ovenstående ville du være i stand til at bruge den ensartede eller fælles tabel til at beregne dine RMD-beløb.

Bundlinjen

De fleste af fordelene, der er diskuteret i denne artikel, er beregnet til at beskytte ægtefæller, inklusive dem, der ikke har regelmæssige job, men yder anden form for familiestøtte, mens den anden ægtefælle arbejder på et indkomstproducerende job. Hvis du ikke arbejder på et betalt job og ønsker at finansiere din IRA, skal du overveje at bruge din ægtefælles indkomst som din skattepligtige kompensation. Derudover, hvis du er en kvalificeret plandeltager eller en IRA-ejer, skal du kontakte din planadministrator for at afgøre, om du har brug for at få tilladelse fra din ægtefælle for distribution og lån. Kontakt også din IRA-forvalter for at afgøre, om du har brug for din ægtefælles samtykke, hvis du beslutter at udpege en anden som den primære modtager af din IRA.