Specifik aktieidentifikation
Specific Share Identification er en investeringsregnskabsstrategi, hvor investor har til hensigt at opnå den mest fordelagtige skattebehandling ved salg af beholdninger inden for et aktiv, der blev købt til forskellige tidspunkter og priser.
BREAKING NED Specific Share Identification
Specific Share Identification er en regnskabsstrategi for investorer, der ønsker at optimere deres skattebehandling, når de sælger deres beholdning i et bestemt firma eller en bestemt fond, som oprindeligt blev købt til forskellige priser og forskellige tidspunkter.
Kapitalgevinstskatter opkræves på overskud fra salg af aktiver. En investor, der køber en andel af aktien til $ 10 og senere sælger til $ 20, viser en kapitalgevinst på $ 10, som er skattepligtig. For en investor, der kun foretager en enkelt investering i et aktiv, vil ikke drage fordel af specifik aktieidentifikation, fordi anskaffelsesprisen, når de sælger dette aktiv, er den samme for hver andel af dette aktiv.
En anden investor køber 10 aktier hvert år i tre på hinanden følgende år. Hvert år stiger prisen pr. Aktie, også kendt som omkostningsgrundlaget, med $ 10. I dette scenarie køber investoren 10 aktier til $ 10 pr. Aktie i år ét for en samlet investering på $ 100. I år to køber investoren 10 flere aktier for $ 20 pr. Aktie og 10 aktier i år tre for $ 30 pr. Aktie.
Hvis denne investor vælger at sælge en del af disse aktiver næste år for $ 40 pr. Aktie, vil kapitalgevinsterne afvige lidt for hver gruppe af aktier, og specifik aktieidentifikation kan være en nyttig strategi for investoren til at optimere deres skattemæssige behandling af disse kapitalgevinster.
FIFO, gennemsnitlige omkostninger og specifik aktieidentifikation
IRS giver flere strategier for rapportering af kapitalgevinster, og disse afgrænses hvert år i publikation 550: Investeringsindtægter og udgifter. Investorer rådes til at konsultere den seneste publikation vedrørende de nuværende regler for rapportering af kapitalgevinster.
For de fleste fonde er First In, First Out (FIFO) standardindstillingen til rapportering af kapitalgevinster ved salg af aktier. Antagelsen er, at de første aktier, som en investor køber, er de første solgte. I vores ovenstående scenario, hvis investoren sælger femten aktier med FIFO på plads, vil de sælge de 10 købte aktier i år ét og og fem aktier, der er købt i år to, med en skattepligtig kapitalgevinst på $ 30 på hver af de første års aktier, og gevinster på $ 20 på hver af det andet års aktier.
Det er muligt for nogle investorer at anvende den gennemsnitlige omkostningsmetode til regnskabsføring, der gennemsnitligt er omkostningsgrundlaget for alle aktier i porteføljen, og skattepligtige gevinster beregnes på det tal. I vores scenarie er det gennemsnitlige omkostningsgrundlag for de tre års aktiver værd $ 20, og salget af 15 aktier til $ 40 vil resultere i en skattepligtig gevinst på $ 20 pr. Aktie.
Med specifik aktieidentifikation kan investoren vælge, hvilke aktier der sælges. For eksempel kunne de sælge alle de erhvervede aktier i år tre og fem aktier af de erhvervet i år to. De kunne sælge fem aktier i hvert års erhvervelser eller enhver anden ordning, som investorerne måske synes fordelagtige for deres særlige investeringsstrategi.
Specifik aktieidentifikation giver mulighed for større fleksibilitet, men det kræver omhyggelig registrering. Derudover tilrådes investorer, der er interesseret i denne strategi, at være opmærksomme på regler vedrørende måder, hvorpå overskud beskattes på aktiver, der holdes på kortere vilkår. I mange tilfælde beskattes fortjeneste, der er foretaget på et aktiv, der er indeholdt i kun et år eller mindre, til en højere sats end aktiver, der har været indeholdt i en portefølje på længere sigt.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.