Social sikringsafgift
Social sikringsafgift er den skat, der opkræves for både arbejdsgivere og ansatte for at finansiere socialsikringsprogrammet. Social sikringsafgift opkræves i form af en lønningsafgift, der er manderet ved lov om føderale forsikringsbidrag (FICA) eller en selvstændig beskatning, der er mandat af loven om selvstændige bidrag (SECA). Socialsikkerhedsafgiften betaler for pensions-, invaliditets- og overlevelsesydelser, som millioner af amerikanere modtager hvert år under programmet Alderdom, Survivors og Disability Insurance (OASDI) - det officielle navn for Social Security i USA
Key takeaways
- Socialsikringsskatter finansierer de pensions-, handicap- og overlevelsesydelser, som millioner af amerikanere modtager hvert år fra Social Security Administration.
- I 2019 er skatteprocenten for social sikring 12, 4%, fordelt jævnt mellem arbejdsgivere og ansatte, på et maksimalt løngrundlag på $ 132.900.
- Selvstændige erhvervsdrivende betaler arbejdsgiver- og medarbejderdelene i socialsikringsafgiften, men kun for 92, 35% af nettoresultatet af virksomheden.
- Visse grupper, herunder nogle ikke-residente udlændinge og medlemmer af religiøse grupper med specifikke synspunkter, er fritaget for at betale skat for social sikring.
Sådan fungerer socialsikringsafgiften
Socialsikkerhedsafgiften anvendes på indkomst, der er optjent af ansatte og selvstændige skatteydere. Arbejdsgivere tilbageholder normalt denne skat fra medarbejderes løncheck og videresender den til regeringen. De midler, der indsamles fra ansatte til social sikring, sættes ikke i tillid til den enkelte medarbejder, der i øjeblikket betaler ind i fonden, men bruges snarere til at betale eksisterende pensionister i et "pay-as-you-go" -system. Socialsikringsafgift opkræves også til støtte for personer, der er berettigede til efterlevelsesydelser - ydelser, der udbetales til en enke eller enke efter en ægtefælles død eller et forsørget barn efter en forældres død.
Fra 2019 er skatteprocenten for social sikring 12, 4%. Halvdelen af skatten, eller 6, 2%, betales af arbejdsgiveren, og medarbejderen er ansvarlig for at betale den anden halvdel, eller 6, 2%. Skattesatsen for social sikring vurderes på alle typer indtægter, der er optjent af en medarbejder inklusive løn, løn og bonusser. Der er dog en indkomstgrænse, som skattesatsen anvendes til. For 2019 tages socialsikringsskatten fra indkomst op til en årlig grænse på $ 132.900. Ethvert beløb, der er optjent over $ 132.900, er ikke skattepligtig for social sikring.
Social sikringsafgift for selvstændige
Social sikringsskat er også taget fra indtægterne for selvstændige. Da Internal Revenue Service (IRS) betragter en selvstændig erhvervsdrivende som både en arbejdsgiver og en arbejdstager, skal de betale den fulde skat på 12, 4% af den sociale sikring. Socialsikkerhedsafgiften anvendes på al nettopleje op til løngrænsen. Selvstændig beskatning består af socialsikringsskatten og Medicare-skatten. Fra 2019 er skatten på selvstændig erhvervsvirksomhed 15, 3% (12, 4% socialsikringsafgift + 2, 9% Medicare-skat). Den selvstændige erhvervsskat anvendes kun til 92, 35% af nettoindtægterne.
Her er et eksempel: Ike, der driver en konsulentvirksomhed for menneskelige ressourcer, beregner sin samlede nettoresultat for året til $ 200.000, efter at der er fratrækket forretningsudgifter. Hans skattesats for selvstændig erhverv vil blive vurderet til 92, 35% x 200.000 $ = 184.700 $. Da dette beløb er over den begrænsede grænse, vil hans skatteregning være 15, 3% x $ 132.900 (grænse) = $ 20.333, 70. Ike kan kræve et fradrag over linjen for halvdelen af hans selvstændige erhvervsskat eller $ 20.333, 70 ÷ 2 = $ 10.166, 85. I virkeligheden får han refusion på arbejdsgiverdelen (6, 2% social sikring + 1, 45% Medicare = 7, 65%) af hans selvstændige arbejdsskat.
Social sikringsskat er en regressiv skat, der tager en større procentdel af indkomst fra lavindkomstindkomst end fra deres højindkomstpartnere.
Undtagelser
Ikke hver skatteyder skal betale skat for social sikring. Undtagelser er tilgængelige for specifikke grupper af individer, herunder:
- Medlemmer af en religiøs gruppe, der er imod at modtage socialsikringsydelser under pensionering, hvis de er handicappede eller efter døden.
- Udenlandske udlændinge - det vil sige individer, der hverken er statsborgere eller lovlige indbyggere i De Forenede Stater, som midlertidigt er i landet som studerende.
- Udenlandske udlændinge, der arbejder i USA for en udenlandsk regering.
- Studerende, der er ansat på den samme skole, hvor de er indskrevet, og hvor beskæftigelsen er betinget af fortsat tilmelding.
Eksempler på socialsikringsafgifter
Socialsikkerhedsafgiften er en regressiv skat, hvilket betyder, at en større del af de lavindkomstindkomsters samlede indkomst tilbageholdes sammenlignet med den, der er for højere indkomstindtægter. Overvej to ansatte, Izzy og Jacob. Izzy tjener 85.000 $ for skatteåret 2019 og har 6, 2% socialsikringsskat tilbageholdt fra hans løn. Den føderale regering indsamler faktisk 6, 2% x 85.000 $ = 5.270 $ fra Izzy for at hjælpe med at betale for pensions- og invaliditetsydelser.
På den anden side tjener Jacob 175.000 dollars. Skattesatsen for social sikring anvendes kun op til grænsen på $ 132.900. Derfor betaler Jacob 6, 2% x $ 132.900 = $ 8.239, 80 som hans bidrag til landets socialsikringskonti for pensionister og handicappede, men hans effektive skattesats for social sikring er $ 8.239, 80 $ 175.000 = 4, 71%. Izzy, med en lavere indkomst om året, beskattes effektivt med 6, 2% (dvs. $ 5.270 ÷ $ 85.000). Selv husholdninger, der tjener et indkomstniveau, som næsten ingen føderal indkomstskat vil blive anvendt på, kan stadig have socialsikringsskat af deres løn. En enkelt skatteyder, der for eksempel tjener $ 10.000 bruttoindkomst i et givet år, har for eksempel nulbeskatningsansvar, men 6, 2% kan stadig tages for Social Security. (For relateret læsning, se "Hvordan beregnes socialsikringsafgift?")
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.