Kvalificerede kontra ikke-kvalificerede pensioneringsplaner: Hvad er forskellen?

Arbejdsgivere opretter kvalificerede og ikke-kvalificerede pensionsplaner med det formål at komme medarbejderne til gode. Loven om sikkerhed for medarbejderpension (ERISA), der blev vedtaget i 1974, var beregnet til at beskytte arbejdstagernes pensionsindkomst og give et mål for information og gennemsigtighed.

På enkleste vilkår er en kvalificeret pensionsplan en, der opfylder ERISA-retningslinjerne, mens en ikke-kvalificeret plan falder uden for ERISA-retningslinjerne. Kvalificerede planer inkluderer 401 (k), overskudsdelingsplaner, 403 (b) og Keogh (HR-10) planer. Ikke-kvalificerede planer inkluderer udskudt kompensation, livsforsikring med opdelt dollar og udøvende bonusplaner.

Skattekonsekvenserne for de to plantyper er også forskellige. Bortset fra en forenklet medarbejderpension (SEP), oprettes ikke individuelle pensionskonti (IRA) -planer af en arbejdsgiver og er ikke kvalificerede planer.

Key takeaways

• En kvalificeret pensionsplan opfylder de retningslinjer, der er fastlagt af ERISA.
• Kvalificerede planer er berettiget til visse skattefordele og regeringsbeskyttelse.
• Ikke-kvalificerede planer opfylder ikke alle ERISA-bestemmelser.
• Ikke-kvalificerede planer tilbydes generelt ledere og andet nøgelpersonale, hvis behov ikke kan imødekommes af en ERISA-kvalificeret plan.

Kvalificerede planer

Kvalificerede planer er designet til at opfylde ERISA-retningslinjerne og som sådan kvalificere sig for ekstra skattefordele ud over dem, der modtages af almindelige pensionsplaner, såsom IRA'er. Arbejdsgivere trækker en tilladt del af forudgående dollars ud af medarbejderens løn for investering i den kvalificerede plan. Bidragene og indtjeningen vokser derefter skatteudskudt indtil tilbagetrækning.

En kvalificeret plan kan have et defineret bidrag eller en ydelsesbaseret struktur. I en defineret bidragsplan vælger medarbejdere investeringer, og pensionsbeløbet afhænger af de beslutninger, de har truffet. Med en ydelsesbaseret struktur er der et garanteret udbetalingsbeløb og risiko for at investere overførsler til arbejdsgiveren.

For at kvalificere sig som en ERISA-plan skal plan sponsorer overholde adskillige retningslinjer for deltagelse, vesting, fordel af periodisering, finansiering og planinformation.

Ikke-kvalificerede planer

Mange arbejdsgivere vil tilbyde primære ansatte ikke-kvalificerede planer som en del af en ydelse eller udøvende pakke. Ikke-kvalificerede planer er dem, der ikke er berettiget til skattemæssige udsættelsesfordele i henhold til ERISA. Som følge heraf beskattes fratrækkede bidrag for ikke-kvalificerede planer, når indkomsten indregnes. Med andre ord betaler medarbejderen skat af midlerne, før de bidrager til planen.

I de fleste tilfælde kan arbejdsgiveren ikke trække bidrag, der ydes til ikke-kvalificerede planer.

Særlige overvejelser

Den største forskel mellem de to planer er skattemæssig behandling af fradrag fra arbejdsgivere, men der er andre forskelle. Kvalificerede planer har skattemæssigt udsatte bidrag fra medarbejderen, og arbejdsgiveren kan trække beløb, de bidrager til planen. Ikke-kvalificerede planer bruger dollars efter skat til at finansiere planen, og i de fleste tilfælde kan arbejdsgiveren ikke kræve deres bidrag som et skattefradrag.

En plan skal opfylde flere kriterier for at blive betragtet som kvalificeret, herunder:

• Offentliggørelse - Dokumenter om planens rammer og investeringer skal være tilgængelige for deltagerne efter anmodning.
• Dækning - En specificeret del af medarbejderne, men ikke alle, skal dækkes.
• Deltagelse - Medarbejdere, der opfylder kravene til berettigelse, skal have tilladelse til at deltage.
• Vesting - Efter en bestemt ansættelsesvarighed er en deltagers rettigheder til pensioner ikke-fortabte fordele.
• Ikke-diskrimination - Fordelene skal være forholdsmæssigt lige i tildelingen til alle deltagere for at forhindre overdreven vægtning til fordel for højere betalte ansatte.

Ikke-kvalificerede planer tilbydes ofte nøgledere og andre udvalgte medarbejdere. De kan designes til at imødekomme disse medarbejders specifikke behov, når kvalificerede planer ikke kan imødekomme disse behov.

Rådgiver Insight

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

En kvalificeret pensionsplan er inkluderet i skattekodeksens § 401 (a) og falder ind under ERISA-retningslinjernes jurisdiktion. Medarbejder- og / eller arbejdsgiverbidrag adskiller sig fra arbejdsgivers balance og ejes af medarbejderen. Der er flere begrænsninger for en kvalificeret plan, såsom begrænsede udsættelsesbeløb og bidrag til arbejdsgiverbidrag. Eksempler på disse er 401 (k) og 403 (b) planer.

En ikke-kvalificeret plan falder ikke under ERISA-retningslinjerne, så de ikke får de samme skattemæssige fordele. De anses for at være arbejdsgiverens aktiver og kan beslaglægges af virksomhedens kreditorer. Hvis medarbejderen afslutter, mister de sandsynligvis fordelene ved den ikke-kvalificerede plan. Fordelene er ingen bidragsbegrænsninger og mere fleksibilitet. Executive Bonus Plan er et eksempel.