Passiv aktivitet
Passiv aktivitet er aktivitet, som en skatteyder ikke væsentlig deltog i i løbet af skatteåret. Internal Revenue Service (IRS) definerer to typer passiv aktivitet: handel eller forretningsaktiviteter, som skatteyderen ikke aktivt har bidraget med, og lejeaktiviteter. Medmindre skatteyderen er en ejendomsmægler, giver lejeaktiviteter normalt indkomststrømme, der er passive. IRS definerer materiel deltagelse som involvering i virksomhedens aktivitet regelmæssigt, kontinuerligt og væsentligt.
Regler for passiv aktivitet gælder for enkeltpersoner, godser, trusts (med undtagelse af tilskudstrusts), tæt ejede selskaber og virksomheder med personlig service.
Forståelse af passiv aktivitet
At skelne mellem passiv og aktiv indkomst er vigtig af flere grunde. En skatteyder kan kræve et passivt tab mod indkomst genereret fra passive aktiviteter; et passivt tab kan dog ikke kræves mod aktiv indkomst. Dette svarer til IRS's regler for passivt aktivtab.
Key takeaways
- IRS indstiller og definerer reglerne for tab af passiv aktivitet.
- Regler for passivt aktivtab kan anvendes til virksomheder og enkeltpersoner, undtagen C-virksomheder.
- Leasingudstyr, husudlejning og begrænset partnerskab betragtes alle som eksempler på almindelig passiv aktivitet.
- Når investorer ikke er væsentlig involveret, kan de kræve passive tab fra investeringer som lejeboliger.
Aktiv indkomst refererer til indtægter genereret ved udførelse af en tjeneste. Dette inkluderer løn, tip, løn og provisioner samt indkomst fra virksomheder, hvor skatteyderen i væsentlig grad deltager. For eksempel, hvis en skattebetaler grundlagde en virksomhed, byggede og solgte produkter, hyrede ansatte og skaffede midler, er dette meget aktive aspekter af deltagelse.
Personer, der lejer andet hjem eller ejer mere end en bolig, rådes af eksperter til at søge professionelle regnskabsfolk for at kontrollere, om et tab kan klassificeres som passivt.
Overskydende passivt aktivtab kan overføres til fremtidige år, selvom det ikke kan føres tilbage.
Særlige overvejelser
Mange enkeltpersoner med høj nettoværdi anvender skattestrategier, der inkluderer passive aktiviteter som centrale midler til at reducere skattepligtig indkomst. Et individ af høj nettoværdi (HNWI) defineres som et enkelt individ eller en familie med en nettoværdi i form af likvide aktiver over $ 1 million; det nøjagtige cutoff-tal adskiller sig dog efter finansinstitution og region. (Dem med aktiver nord for $ 30 mio. Betragtes generelt individer med meget høj nettoværdi.)
Enkeltpersoner med høj nettoværdi kvalificerer normalt til yderligere præferencebehandling med hensyn til investeringer ud over at være i stand til at drage fordel af skattestrategier. (Den gennemsnitlige person har generelt ikke rigdom nok til at retfærdiggøre tid og omkostninger ved at ansætte en skatteekspert og / eller bygge strategier til at matche aktive og passive indkomststrømme.)
Disse inkluderer adgang til alternative investeringer og mulig deltagelse i indledende offentlige tilbud eller børsnoteringer gennem deres mægler. Privat formuestyringsjockey til erhvervslivet for mange HNWI'er, der tilbyder meget personaliserede tjenester inden for investeringsstyring, ejendomsplanlægning, skatteplanlægning og mere.
HNWI'er ser ud til at være på tilbagegang. Capgemini's World Wealth Report 2019 rapporterede "med et tab på 2 billioner USD falder den høje nettoværdi Individuel formue efter syv år i træk med vækst."
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.