IRS-publikation 561: Bestemmelse af værdien af doneret ejendom
IRS-publikation 561: Bestemmelse af værdien af doneret ejendom, er et dokument, der er offentliggjort af Internal Revenue Service (IRS), som giver skatteyderne oplysninger om, hvordan de fastlægger den reelle markedsværdi for aktiver, der doneres til en kvalificeret organisation. Skatteydere kan donere en bred vifte af aktiver, herunder husholdningsartikler, brugt tøj, smykker og ædelstene, kunst, samlinger, køretøjer, både, fly, inventar fra en personlig virksomhed, patenter, aktier, obligationer, fast ejendom, finansielle kontrakter og visse renterettigheder.
Forståelse af IRS-publikation 561: Bestemmelse af værdien af doneret ejendom
IRS-publikation 561 er primært rettet mod individuelle skatteydere. Den giver vejledning i værdiansættelse af doneret ejendom som et velgørende bidrag til indkomstfradrag. For skatteår 2018 til 2025 har individuelle skatteydere et standardfradrag på $ 12.000, og derfor skulle specificerede fradrag inklusive doneret ejendom samlet have behov for at overstige standardfradraget for at være værd. Der er også nogle vigtige overvejelser, som en skatteyder skal overveje, før han forsøger at give fradragsberettigede velgørende bidrag. Bidrag skal ydes til en kvalificeret velgørende organisation. Derudover er fradragsværdier generelt begrænset til 50% af en skatteyderes justerede bruttoindkomst i de fleste tilfælde, men 20% og 30% kan være gældende. IRS-publikation 526: velgørenhedsbidrag giver alle detaljer om krav på et doneret aktiv som et skattefradrag.
IRS-offentliggørelse 561 giver vejledning til bestemmelse af dagsværdien af donerede aktiver, der kan oversættes til en specificeret skattefradragsværdi. Offentliggørelse 561 kræver, at donatorer begynder med at bestemme en fair markedsværdi af det aktiv, de donerer.
Key takeaways
- IRS-offentliggørelse 561 giver vejledning til bestemmelse af dagsværdien af velgørende bidrag, som en skatteyder muligvis ønsker at trække fra deres skattepligtige indkomst.
- Generelt er IRS fair markedsvurderinger i overensstemmelse med standard regnskabspraksis, som kræver, at en værdiansættelse er baseret på en salgspris på det åbne marked.
- IRS foreslår fire fremgangsmåder, når en åben markedspris ikke er let tilgængelig: kostpris eller salgspris, sammenligneligt aktiv, udskiftningsomkostninger og ekspertudtalelse.
- Skatteydere skal generelt indgive formular 8283, hvis donationernes reelle markedsværdi er over $ 500.
- Hvis velgørenheds donation fastsættes til en værdi af $ 5.000 eller mere, kræves der en kvalificeret vurdering.
Identificering af fair markedsværdi
IRS fair markedsvurderinger er i overensstemmelse med standard regnskabspraksis, som kræver, at en værdiansættelse er baseret på en salgspris på det åbne marked. Denne værdiansættelse skal aftales mellem en villig køber og en villig sælger, hvor ingen af dem er forpligtet til at handle (armlængdesbetingelser) og begge har rimelig viden om de relevante fakta.
Det er ikke altid en enkel proces at bestemme en fair markedsværdi, især når priserne på det åbne marked muligvis ikke er tilgængelige, eller når donerede aktiver kan have visse begrænsninger. I disse tilfælde med tvetydighed foreslår IRS, at værdien af aktivet vurderes til den pris, det ville blive solgt til af den organisation, som donoren gav det. En anden mulig metode er at sammenligne varens pris med salgsprisen på en lignende vare. Aktiver, der gives med visse begrænsninger, skal prissættes til den værdi, de er værd, med begrænsninger på plads.
Nogle typer aktiver vil have en mere konkret værdi såsom aktier, obligationer og finansielle kontrakter. Mange af disse aktiver kan omgående handles på finansielle børser, der bestemmer deres dagsværdi.
At følge standard regnskabspraksis til dagsværdi foreslået af generelt accepterede regnskabsprincipper er en passende tilgang til mange typer aktiver. Nogle aktiver kan kræve, at en takstmanns tjenester bestemmer deres dagsværdi. Takstmænd kan bruges til værdiansættelse af fast ejendom eller andre aktiver med høj værdi.
Generelt skitserer IRS fire tilgange til identifikation af dagsværdi:
- Omkostninger eller salgspris
- Salg af sammenlignelige aktiver
- Udskiftningsomkostninger
- Udtalelser fra eksperter
I publikation 561 beskriver IRS også retningslinjer for aktivvurderinger af følgende:
- Husholdningsartikler
- Brugt tøj
- Smykker og perler
- Kunst
- Samlinger
- Køretøjer, både og fly
- Beholdning fra en personlig forretning
- Patenter
- Aktier og obligationer
- Ejendom
- Interesse i en virksomhed
- Livrenter, renter for år eller levetid, rester og tilbageførsler
- Visse livsforsikrings- og annuitetsaftaler
- Delvis interesse i ejendom, der ikke er tillid
$ 500 og $ 5.000 eller mere
Skatteydere skal generelt indgive formular 8283, hvis donationernes reelle markedsværdi er over $ 500. Skatteydere skal være opmærksomme på, at aktiver med en dagsværdi på $ 5.000 eller mere kræver en kvalificeret vurdering for at blive forelagt.
sanktioner
IRS-offentliggørelse 561 siger, at skatteydere, der viser sig at have overdrevet den reelle markedsværdi af et doneret aktiv, kan blive underlagt bøder. En straf på 20% gælder for overvurderinger fra 150 til 199%. En straf på 40% gælder for overdrivelser på 200% eller mere.
Form 8282: Forklaring til returneret information om udfærdiget
Form 8282 er en anden IRS-formular, der kan være forbundet med velgørende bidrag. Donorer kan modtage denne formular fra virksomheden, hvis aktivet har en fair markedsværdi på mere end $ 500 og bortskaffes inden for tre år. Hvis disse betingelser er opfyldt, skal udførte give donorer og IRS formular 8282.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.