Fuldt finansieret
Fuldt finansieret er et udtryk, der beskriver, hvornår en pensionsplan har tilstrækkelige aktiver til at sørge for alle periodiserede fordele og opfylder fremtidige forpligtelser. For at være fuldt finansieret skal planen være i stand til at foretage alle forventede betalinger til både nuværende og potentielle pensionister. En planadministrator er i stand til at forudsige det beløb, der er nødvendigt på årsbasis. Dette kan hjælpe med at bestemme den økonomiske sundhed i pensionsplanen.
Fuldt finansieret kan stå i kontrast til en underfinansieret pension, som ikke har tilstrækkelige omsætningsaktiver til at finansiere sine forpligtelser og en ufinansieret pensionsplan, der er en pensionsplan, der er en betalingsmodel (defineret bidrag).
Key takeaways
- Fuldt finansieret er, når en ydelsesbaseret pensionsplan har tilstrækkelige aktiver til rådighed til at opfylde alle forpligtelser over for nuværende og fremtidige pensionister.
- Virksomheder stræber efter at nå fuldt ud finansieret status, så de ikke oplever mangel på midler, der er lovet til arbejdstagerne.
- En fuldt finansieret pensionsplanstatus vises i selskabets årsregnskabs fodnoter.
Forståelse fuldt ud finansieret
En fuldt finansieret pensionsplan er en, der har den økonomiske stabilitet til at foretage aktuelle og fremtidige ydelser til pensionister. Planen afhænger af kapitalbidrag og afkast af investeringerne for at opnå stabilitet. Virksomheder distribuerer årlige ydelsesopgørelser med angivelse af, om pensionsplanen er fuldt ud finansieret. Som sådan kan medarbejdere bestemme planens økonomiske styrke.
En plan finansieret status refererer til mængden af akkumulerede aktiver (ud af alle aktiver, der er nødvendige til fuld finansiering), der er afsat til betaling af pensionsydelser. Ligningen til at bestemme en plans finansierede status er:
Finansieret status = Planaktiver - Projekteret fordelingsforpligtelse (PBO)
F.eks. Havde fonden CalPERS (Californien offentlige medarbejderpensionssystem) i april 2018 en finansieret status på 68% ved udgangen af regnskabsåret 30. juni. Dette var fladt fra lignende 68, 3% den 30. juni 2016 ifølge planens rapporter. I april 2018 var størrelsen på CalPERS-fonden $ 351, 5 milliarder.
Underfinansierede pensioner er et voksende problem, da de ikke er i stand til at imødekomme de pensionsstrømme, der er lovet til nuværende og pensionerede arbejdstagere. En overfinansieret pensionsplan er derimod en pensionsplan for virksomheden, der har flere aktiver end passiver. Med andre ord er der et overskud af penge, der er nødvendige for at dække nuværende og fremtidige pensioner. Selvom overskuddet lovligt kan registreres som selskabsindkomst, kan det ikke udbetales til selskabsaktionærer som andre indtægter, da det er forbeholdt nuværende og fremtidige pensionister.
Visse planer er ikke-finansierede planer (også kaldet pay-as-you-go-ordninger). Disse har ikke afsatte aktiver, hvilket betyder, at pensionsydelser normalt udbetales direkte fra arbejdsgiverbidrag.
Fuldt finansieret og pensionsnote i regnskaber
Pensionsnoten i et selskabs årsregnskab beskriver den virksomhedspensionsplan, som ledelsen har fastlagt for sine ansatte, generelt efter en bestemt optjentperiode. Dette følger normalt efter afsnittet om langfristede forpligtelser, da pensionskassen er en bestemt type langvarig forpligtelse, der ikke ofte optages i balancen. Af denne grund siger mange, at pensioner er en type finansiering uden for balancen.
Pensionsfondsregnskab er kompliceret, og fodnoterne er ofte krænkelige. Der er forskellige slags pensionsordninger, men den ydelsesbaserede pensionsplan er en af de mest populære. Med en ydelsesbaseret plan kender en medarbejder betingelserne for den ydelse, som han eller hun vil modtage ved pensionering. Virksomheden er ansvarlig for at investere i en afdeling for at imødekomme sine forpligtelser over for medarbejderen, så virksomheden bærer investeringsrisikoen.
På den anden side leverer virksomheden sandsynligvis bidrag i en defineret bidragsplan, f.eks. En 401 (k), men matcher ikke bidrag, men lover ikke den fremtidige fordel for medarbejderen. Som sådan bærer medarbejderen investeringsrisikoen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.