Betaler jeg kapitalgevinstskatter på et hus, som mit firma sælger tilbage til mig selv?

Svaret på dette spørgsmål afhænger virkelig af den type juridiske enhed, som din virksomhed drives gennem. Virksomheder kan drives som et af følgende:

• Traditionelt "C" Corporation
• S Corporation
• Aktieselskab med et enkelt medlemskab, der beskattes som et enkeltpersonforetagende
• Selskab med begrænset ansvar med flere ejere, der beskattes som et selskab eller et partnerskab
• Generelt partnerskab
• Enkeltmandsvirksomhed

Hver juridisk enhed har unikke skattemæssige fordele og ulemper afhængigt af virksomhedens art. Lad os svare på dette spørgsmål, juridisk enhed efter juridisk enhed.

C Corporation

Der ville ikke være nogen langsigtet kapitalgevinstskat ved salget, men der ville være regelmæssig selskabsskat, hvis der opnås en fortjeneste på huset. Årsagen: C-selskaber har ikke nogen præferenceberettigede skattemæssige kursgevinster til rådighed for dem. Generelt beskattes alle indtægter, der indregnes af en virksomhed, der opererer gennem et traditionelt C-selskab, til selskabsskatten - en flad 21% fra og med 2018. Ethvert aktivssalg af et selskab til en aktionær ville blive beskattet, hvis der var en gevinst ved salget, inklusive et hus.

Desuden skal salgsprisen repræsentere det, der kaldes en armlængdepris, hvilket betyder, at det repræsenterer, hvad en uafhængig tredjepart betaler for hjemmet. Ingen opkrævning af dig selv $ 100 for en 25.000 kvadratmeter stor bolig med swimmingpool og tre-garage, med andre ord. Hvis salgsprisen for hjemmet blev bestemt til ikke at være i armlængde af IRS, er der en række distribution - relaterede problemer, der kunne anvendes.

S Corporation

Salg af et hus af et S-selskab til en af ​​dets aktionærer vil blive behandlet som en langsigtet kapitalgevinst (hvis selskabet ejede huset i mere end et år). Et S-selskab betaler generelt ingen indkomstskat; alle indkomst- og tabsposter overføres til de enkelte aktionærer. Så denne gevinst overføres til den respektive aktionær, og hvem der skal rapportere den om hans eller hendes individuelle selvangivelse. her er andre problemer, såsom genindvindingsafskrivning, hvis huset blev brugt til et forretningsformål.

Enkeltmedlem LLC og eneejerskab

Enkeltmedlemsselskaber og enkeltpersoner beskattes på samme måde på føderalt niveau. Hvis huset blev brugt til forretningsformål og blev ejet af en LLC (dvs. titlen var i navnet på LLC), ville gevinsten ved salget blive rapporteret af ejeren af ​​LLC på hans eller hendes person selvangivelse. Hvis huset blev ejet mere end et år af LLC, ville ejeren behandle gevinsten som en langsigtet kapitalgevinst.

Med hensyn til et enkeltpersonforetagende kan huset kun benævnes i navnet på den person, der har drevet eneejerskab. Da titlen ikke ændres, er der ikke noget salg og ingen kapitalgevinstudstedelse, før den enkelte sælger huset til en uafhængig tredjepart. Regler for genindvindingsafskrivning ville finde anvendelse, hvis huset blev brugt af virksomheden, uanset om et LLC eller et enkeltpersonforetagende.

LLC med flere ejere, beskattet som et selskab

De regler, der gælder for et selskab, vil være identiske i dette scenarie, hvilket betyder, at enhver langsigtet kapitalgevinst kun beskattes inden for LLC.

LLC med flere ejere, beskattet som et partnerskab og generelt partnerskab

Partnerskaber ligner S-selskaber, idet de individuelle indkomst- og tabsposter ikke beskattes inden for partnerskabet, men overføres til de enkelte partnere og beskattes på deres individuelle indkomstskatangivelser. Således vil ethvert salg af et hus af partnerskabet være skattepligtige for de enkelte partnere og ikke for partnerskabet. Hvis partnerskabet ejede huset i mere end et år, ville gevinsten være berettiget til den langsigtede kapitalgevinstskattesats, som i øjeblikket er 15%.

Bundlinjen

Det virkelige besværlige spørgsmål med hensyn til et hus, der ejes af en virksomhed, er tabet af udelukkelse af boligsalg. Denne bestemmelse gør det muligt for husejere, der sælger deres primære opholdssted, at udelukke meget gevinsten ved beskatning ($ 250.000, hvis de er single; $ 500.000, hvis de er gift sammen med arkivering). Når huset ejes af en virksomhed, går denne eksklusiv til salg til hjemmet tabt, ligesom i enhver skattetransaktion, siger det sig selv, at enkeltpersoner er nødt til at søge rådgivning fra en CPA eller skatteadvokat.

Se også: "Bør du inkorporere din virksomhed?"