Grundlæggende værdi Definition
Basisværdien er prisen på et anlægsaktiver til beskatningsformål. Et anlægsaktions værdi kan justeres for at hjælpe virksomheder med at drage fordel af skattefordele som beskrevet i Internal Revenue Service (IRS). Med andre ord hjælper basisværdien med at reducere et virksomheds skattetryk på aktivet, når aktivet sælges.
Sådan beregnes basisværdien
Da IRS-forordninger og skattekode varierer fra branche til branche, er det bedst at kontakte en skattekontor eller IRS for at bestemme, hvordan basisværdien af et virksomheds anlægsaktiver skal rapporteres. Der kan være regler, der er specifikke for en virksomheds branche, hvor et selskab muligvis er berettiget til skattekreditter eller skattefradrag, der ændrer et aktivs basisværdi.
Som et resultat vil disse skattepligtige gevinster eller tab ved salg af aktivet blive påvirket af disse fradrag eller kredit. F.eks. Har fast ejendom forskellige udgifter, der kan øge eller formindske basisværdien sammenlignet med anlægsaktiver såsom maskiner eller udstyr.
Generelt kan beregningen af basisværdien begynde med aktivets oprindelige købspris. Derfra kan du øge grundlaget ved at tilføje de beløb, der blev brugt på at forbedre aktivet eller eventuelle advokatgebyrer eller salgsomkostninger forbundet med aktivet. Basisværdien vil sandsynligvis falde, hvis du skal trække beløb, som du tidligere hævdede, som skattefradrag, såsom afskrivninger, skader, tab eller tyveri.
Hvad fortæller basisværdien dig?
Basisværdien er især vigtig, når det gælder afhændelse af et aktiv siden kapitalgevinster, og eventuelle resulterende skatter styres af basisværdien. For en given salgspris, jo højere basisværdi og følgelig afskrevet bogført værdi, desto lavere er den skattepligtige kapitalgevinst. Basisværdien bruges også som et aktivs basispris, hvorpå afskrivninger beregnes.
Når et selskab sælger et anlægsaktiv, vil det ideelt set gerne tjene så mange penge som muligt på salget. Fra et skattemæssigt synspunkt ser virksomheden imidlertid efter måder at reducere enhver kapitalgevinst ved salg af aktivet, fordi gevinsten er skattepligtig.
Basisværdien danner basisprisen for et anlægsaktiv, hvortil aktiverede udgifter kan tilføjes. Aktiverede omkostninger kan omfatte omkostningerne ved pådrift eller konstruktion af aktivet. Ved at tilføje de aktiverede udgifter til basisværdien øges aktivets værdi og formindskes kapitalgevinsten ved salget af aktivet.
Som nævnt ovenfor kan forskellige typer udgifter og aktivitet i aktivets levetid enten øge eller formindske basisværdien og i sidste ende skatten ved salg af aktivet. Hvis et firma bygger et aktiv, kan omkostningerne forbundet med konstruktionen muligvis tilføjes basisværdien. Omkostninger, der øger basisværdien, kan omfatte arbejdskraft, materialer og tilladelsesgebyrer ved konstruktion af aktivet. Elementer, der kan reducere basisværdien, kan omfatte eventuelle skattefradrag, investeringskreditter eller eventuelle rabatter til producenterne.
Key takeaways
- Basisværdien er prisen på et anlægsaktiver til beskatningsformål.
- Et anlægsaktions værdi kan justeres for at hjælpe virksomheder med at drage fordel af skattefordele som beskrevet i Internal Revenue Service (IRS). Med andre ord hjælper basisværdien med at reducere et virksomheds skattetryk på aktivet, når aktivet sælges.
- Forskellige typer udgifter og aktivitet i aktivets levetid kan enten øge eller formindske basisværdien og i sidste ende skatten ved salg af aktivet.
Et eksempel på basisværdi
Virksomhed A har et anlægsaktiv, hvor aktiverede udgifter var $ 50.000, og aktivet har en bogført værdi (efter afskrivning) på $ 100.000 efter fem år.
- Basisværdien er den bogførte værdi på $ 100.000 plus $ 50.000 i aktiverede udgifter eller $ 150.000.
- Hvis aktivet derefter sælges for $ 130.000, er den skattepligtige gevinst $ 20.000 eller ($ 150.000 - $ 130.000).
Forkert registrering af udgifter kan dog føre til unøjagtigheder og overbetaling af skat.
- I vores eksempel ovenfor, lad os sige, at firma A ikke kunne registrere $ 50.000 i aktiverede udgifter til aktivet. Med andre ord er basisværdien lig med den bogførte værdi på $ 100.000 i stedet for $ 150.000.
- Hvis aktivet sælges for $ 130.000, er den skattepligtige gevinst nu $ 30.000 eller ($ 130.000 - $ 100.000).
Da de aktiverede udgifter ikke blev korrekt registreret, betalte virksomheden skat af den yderligere $ 10.000 kapitalgevinst ved salg af aktivet.
Forskellen mellem basisværdien og markedsværdien
Et aktivs dagsværdi bør ikke forveksles med basisværdien. Den ægte markedsværdi af en virksomhed eller et aktiv er skønnet over den pris, der ville blive betalt til ejeren ved et salg. Formlen til bestemmelse af en fair markedsværdi inkluderer forretningsværdi og aktiver på de aktuelle finansielle markeder.
At bestemme dagsværdien kan være udfordrende, da den eneste måde at bevise den reelle værdi er at sælge forretningen eller aktivet. Basisværdien er på den anden side basisprisen på et anlægsaktiv, hvortil der er tilføjet aktiverede udgifter og giver værdien af den skattepligtige gevinst ved salg af et aktiv.
Begrænsninger ved brug af basisværdien
Mens store virksomheds regnskabsafdelinger nøje sporer de grundlæggende værdier for deres anlægsaktiver, kan små virksomheder med begrænsede ressourcer såsom fuldtidsregnskab konfrontere udfordringer med at sikre, at grundværdien af deres aktiver er nøjagtige.
En anden begrænsning i beregningen af basisværdien kan stamme fra behovet for at følge med på ændring af skattelovgivningen. Hvis et selskabs revisorer unøjagtigt beregner værdien af aktiverne, vil basisværdien og de deraf følgende skatteberegninger være forkerte.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.