Gennemsnitlig metode til grundlæggende omkostninger
Den gennemsnitlige omkostningsgrundlagsmetode er et system til beregning af værdien af gensidige fondspositioner, der er indeholdt på en skattepligtig konto for at bestemme overskuddet eller tabet for skatterapportering. Omkostningsgrundlag repræsenterer den oprindelige værdi af en værdipapir eller gensidig fond, som en investor ejer.
Den gennemsnitlige omkostning sammenlignes derefter med den pris, hvorpå fondsandelene blev solgt for at bestemme gevinster eller tab ved skatterapportering. Det gennemsnitlige omkostningsgrundlag er en af mange metoder, som Internal Revenue Service (IRS) giver investorer mulighed for at bruge for at nå frem til omkostningerne ved deres kapitalandele.
02:30Grundlæggende omkostningsgrundlag
Forståelse af den gennemsnitlige omkostningsbase-metode
Den gennemsnitlige omkostningsgrundlagsmetode bruges ofte af investorer til rapportering af gensidig fondsskat. En omkostningsbasismetode rapporteres med det mæglerfirma, hvor aktiverne opbevares. De gennemsnitlige omkostninger beregnes ved at dividere det samlede beløb i dollars, der er investeret i en gensidig fondsposition, med antallet af ejede aktier. For eksempel ville en investor, der har $ 10.000 i en investering og ejer 500 aktier, have et gennemsnitligt omkostningsgrundlag på $ 20 ($ 10.000 / 500).
Key takeaways
- Den gennemsnitlige omkostningsgrundlagsmetode er en måde at beregne værdien af gensidige fondspositioner til at bestemme overskuddet eller tabet for skatterapportering.
- Omkostningsgrundlag repræsenterer den oprindelige værdi af en værdipapir eller gensidig fond, som en investor ejer.
- De gennemsnitlige omkostninger beregnes ved at dividere det samlede beløb i dollars, der er investeret i en gensidig fondsposition, med antallet af ejede aktier.
Typer af omkostningsgrundlagsmetoder
Selvom mange mæglervirksomheder standarder den gennemsnitlige omkostningsbasismetode for gensidige fonde, er der andre tilgængelige metoder.
FIFO
Den første ind, først ud (FIFO) metode betyder, at når aktier sælges, skal du sælge de første, du har erhvervet først, når du beregner gevinster og tab. Lad os for eksempel sige, at en investor ejede 50 aktier og købte 20 i januar, mens de købte 30 aktier i april. Hvis investoren solgte 30 aktier, skal de 20 i januar bruges, og de resterende ti solgte aktier kommer fra det andet køb i april. Da både januar- og aprilkøbene ville have været udført til forskellige priser, ville skattegevinsten eller -tabet blive påvirket af de oprindelige købspriser i hver periode.
Hvis en investor også har haft en investering i mere end et år, vil den blive betragtet som en langsigtet investering. IRS anvender en lavere kapitalgevinstskat på langsigtede investeringer kontra kortvarige investeringer, som er værdipapirer eller fonde erhvervet på mindre end et år. Som et resultat ville FIFO-metoden resultere i lavere betalte skatter, hvis investoren havde solgt positioner, der var mere end et år gammel.
LIFO
Den sidste i første ud (LIFO) metode er, når en investor kan sælge de seneste erhvervede aktier først efterfulgt af de tidligere erhvervede aktier. LIFO-metoden fungerer bedst, hvis en investor ønsker at holde fast i de oprindelige købte aktier, hvilket muligvis er til en lavere pris i forhold til den aktuelle markedspris.
Metoder til høj pris og lav pris
Metoden med høj omkostning giver investorer mulighed for at sælge de aktier, der har den højeste indledende købspris. Med andre ord sælges de aktier, der var de dyreste at købe, først. En højkostmetode er designet til at give investorer den laveste kapitalgevinstskat. For eksempel kan en investor have en stor gevinst ved en investering, men ønsker ikke at realisere den gevinst endnu, men har brug for penge.
At have en højere pris betyder forskellen mellem den oprindelige pris og markedsprisen, når den sælges, vil resultere i den mindste gevinst. Investorer kan også bruge høje omkostningsmetoden, hvis de ønsker at tage et kapitaltab, fra et skattemæssigt synspunkt, for at opveje andre gevinster eller indtægter.
Omvendt giver lavprismetoden investorer mulighed for først at sælge de laveste priser. Med andre ord, de billigste aktier, du har købt, bliver først solgt. Lavprismetoden kan vælges, hvis en investor ønsker at realisere en kapitalgevinst på en investering.
Valg af en omkostningsbaseret metode
Når en omkostningsbasismetode er valgt for en bestemt gensidig fond, skal den forblive i kraft. Mæglervirksomheder vil give investorerne passende årlig skattedokumentation på salg af gensidige fonde baseret på deres valg af omkostningsbasis.
Investorer bør konsultere en skatterådgiver eller finansiel planlægger, hvis de er usikre på omkostningsbasismetoden, der minimerer deres skatteregning for betydelige kapitalandele i skattepligtige konti. Den gennemsnitlige omkostningsgrundlagsmetode er muligvis ikke altid den optimale metode fra et skattemæssigt synspunkt. Bemærk, at omkostningsgrundlaget kun bliver vigtigt, hvis beholdningerne er på en skattepligtig konto, og investoren overvejer et delvist salg af beholdningerne.
Eksempel på sammenligning af omkostningsbasis
Sammenligning af omkostningsgrundlag kan være en vigtig overvejelse. Lad os sige, at en investor foretog følgende på hinanden følgende fondskøb på en skattepligtig konto:
- 1.000 aktier til $ 30 for i alt $ 30.000
- 1.000 aktier til $ 10 for i alt $ 10.000
- 1.500 aktier til $ 8 for i alt $ 12.000
Det samlede investerede beløb svarer til $ 52.000, og det gennemsnitlige omkostningsgrundlag beregnes ved at dividere $ 52.000 med 3.500 aktier. De gennemsnitlige omkostninger er $ 14, 86 per aktie.
Antag, at investoren derefter sælger 1.000 aktier i fonden til $ 25 pr. Aktie. Investoren ville have en kapitalgevinst på 10.140 $ ved hjælp af den gennemsnitlige omkostningsbasismetode. Gevinsten eller tabet ved anvendelse af gennemsnitlige omkostningsgrundlag ville være som følger:
- ($ 25 - $ 14, 86) x 1.000 aktier = $ 10.140.
Resultaterne kan variere afhængigt af den omkostningsbaserede metode, der er valgt til skatteformål:
- Først ind først ud: ($ 25 - $ 30) x 1.000 aktier = - $ 5.000
- Sidste ind først: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
- Høje omkostninger: ($ 25 - $ 30) x 1.000 aktier = - $ 5.000
- Lav pris: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Fra rent skattemæssigt synspunkt ville det være lettere for investoren at vælge FIFO-metoden eller den høje omkostningsmetode til at beregne omkostningsgrundlaget, før de sælger aktierne. Disse metoder medfører ingen skat på tabet. Imidlertid skal investoren med den gennemsnitlige omkostningsgrundlagsmetode betale en kapitalgevinstskat på $ 10.140 i indtjening.
Hvis investoren solgte de 1.000 aktier ved hjælp af FIFO-metoden, er der selvfølgelig ingen garanti for, at $ 25 vil være salgsprisen, når de resterende aktier sælges. Aktiekursen kunne falde ved at udslette det meste af kapitalgevinsterne og en mulighed for at realisere en kapitalgevinst ville være gået tabt. Som et resultat skal investorer afveje valget om, hvorvidt de skal tage gevinsten i dag og betale kapitalgevinstskatterne eller forsøge at reducere deres skatter og risikere at miste urealiserede gevinster på deres resterende investering.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.