Anvendelig definition af den føderale sats (AFR)
Den gældende føderale rente (AFR) er den minimumsrente, som Internal Revenue Service (IRS) tillader for private lån. Hver måned offentliggør IRS et sæt renter, som agenturet overvejer den minimale markedsrente for lån. Enhver rente, der er mindre end AFR, vil have skattemæssige konsekvenser. IRS offentliggør disse satser i overensstemmelse med afsnit 1274 (d) i den interne indtægtskode.
Forståelse af den gældende føderale sats (AFR)
Den gældende føderale rente (AFR) bruges af IRS som et sammenligningspunkt mod renterne på lån mellem nærtstående parter, såsom familiemedlemmer. Hvis du gav et lån til et familiemedlem, skulle du være sikker på, at den opkrævede rente er lig med eller højere end den gældende minimumsrente.
Key takeaways
- Hvis renterne på et lån er lavere end den gældende AFR, kan det resultere i en afgiftspligtig begivenhed for de involverede parter.
- AFR'er bruges til at bestemme den oprindelige udstedelsesrabat, ikke-angivne renter, gaveafgift og indkomstskatskonsekvenser af lån under markedet.
- Parterne skal bruge AFR, der offentliggøres af IRS, på det tidspunkt, hvor långiveren oprindeligt yder lånet.
IRS offentliggør tre AFR'er: kortsigtet, mellemlang og lang sigt. AFR-kurser på kort sigt bestemmes ud fra et måneders gennemsnit af markedsudbytterne fra omsættelige forpligtelser, såsom amerikanske statsobligationer med en løbetid på tre år eller mindre. AFR-satser på mellemlang sigt er fra forpligtelser med løbetid på mere end tre og op til ni år. AFR-renter på lang sigt er fra obligationer med løbetid på mere end ni år.
Ud over de tre basissatser indeholder afgørelserne, i hvilke AFR'erne offentliggøres, flere andre satser, der varierer i henhold til sammensatningsperiode (årligt, halvårligt, kvartalsvis, månedligt) og forskellige andre kriterier og situationer.
Eksempel på, hvordan man bruger den gældende føderale rente (AFR)
Fra januar 2019 oplyste IRS, at den årlige AFR på kort sigt var 2, 72%, den mellemfristede AFR var 2, 89%, og den langsigtede AFR var 3, 15%. Husk, at disse AFR-satser kan ændres af IRS.
Hvilken AFR-sats, der skal bruges til et familielån, afhænger af, hvor lang tid der er beregnet til tilbagebetaling. Lad os sige, at du gav et lån til et familiemedlem for $ 10.000, der skal betales tilbage om et år. Du bliver nødt til at opkræve låntageren en minimumsrente på 2, 72% for lånet. Med andre ord skal du modtage $ 272 i renter fra lånet.
I vores eksempel ovenfor kunne enhver sats under 2, 72% udløse en afgiftspligtig begivenhed. Lad os for eksempel sige, at du har givet det samme lån, men du debiterede ingen renter. Ved ikke at opkræve nogen renter, ville du have "forladt" $ 272 i renteindtægter, og ifølge IRS ville det blive betragtet som en skattepligtig gave. Enhver rente, der opkræves under den angivne AFR for den særlige låneperiode, vil blive betragtet som forladt rente og som et resultat være skattepligtig.
Særlige overvejelser
Når man forbereder sig på at yde et lån mellem nærtstående parter, skal skatteyderne overveje to faktorer for at vælge den rigtige AFR. Lånets længde skal svare til AFR: kortsigtet (tre år eller mindre), midtvejs (op til ni år) og langvarigt (mere end ni år).
Hvis långiveren opkræver renter til en sats, der er lavere end den korrekte AFR, kan IRS revurderer långiveren og tilføje beregnet rente til indkomsten for at afspejle AFR snarere end det faktiske beløb, som låntageren betaler. Hvis lånet også overstiger den årlige ekskludering af gaveskatter, kan det udløse en skattepligtig begivenhed, og indkomstskatter kan skyldes. Afhængig af omstændighederne kan IRS også vurdere sanktioner.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.