En oversigt over specificerede fradrag

Når du arkiverer dine skatter hvert år, har du valget mellem enten at tage standardfradraget eller specificere dine fradrag.

Standardfradraget er et forudindstillet beløb, som du har tilladelse til at trække fra din skattepligtige indkomst hvert år. Dette beløb varierer afhængigt af din skattearkiveringsstatus og er indekseret årligt for at holde trit med inflationen. For 2017-skatter er standardfradraget $ 6.350 for enslige, $ 9.350 for husholdningshoveder og $ 12.700 for gifte arkiverede fælles skatteydere. Fra 2018 er skatten, der blev vedtaget i december 2017, næsten fordoblet standardfradraget til henholdsvis $ 12.000, $ 18, 00 og $ 24.000 for disse tre arkiveringsgrupper.

Standard kontra specificerede fradrag

I henhold til de nuværende regler har millioner af skatteydere været i stand til at kræve et større fradrag på deres selvangivelser som følge af specificering af deres fradrag - og det vil sandsynligvis være tilfældet i år. For at få mest muligt ud af din selvangivelse skal du læse videre for at lære, hvornår du skal specificere dine fradrag, og hvornår du skal overholde standardfradraget.

Fra og med 2018 har en ændring i skattelovgivningen, der fordobler standardfradraget, gjort specificering af skattefradrag mindre fordelagtige for mange skatteydere.

Og indse, at antallet af skatteydere, som specificering vil betale sig for næste år, sandsynligvis vil falde markant på grund af det meget større standardfradrag. (To advarsler: den personlige fritagelse forsvinder, hvilket kan udligne denne virkning for nogle. På den anden side fordobles børnsskatten og gælder for flere familier, hvilket vil skubbe nogle afkast i den anden retning.) Den nye lov eliminerer også en antal fradrag, som skatteyderne i øjeblikket kan tage og ændre nogle andre. Når vi diskuterer dette års fradrag, vil vi bemærke vigtige skift.

Key takeaways

• Specificerede fradrag tillader visse skatteydere at sænke deres årlige indkomstskatteregning ud over, hvad de ville modtage fra standardfradraget.
• Specificerede fradrag inkluderer flere kategorier - fra medicinske udgifter til pantelenter til velgørende donationer.
• Opdeling er ofte fornuftig for indtægter med højere indkomst, der også har flere ting at trække, såsom at være en boligejer eller virksomhedsejer.

Formålet og arten af ​​specificerede fradrag

Specificerede fradrag falder i en anden kategori end fradrag over linjen, såsom udgifter til selvstændig erhverv og studielånsrenter; de er "under linjen" fradrag eller fradrag fra den justerede bruttoindkomst. De beregnes på Internal Revenue Service's Schema A, og derefter føres det samlede beløb til din 1040-formular.

Når specificerede fradrag er trukket fra din indkomst, er resten din faktiske skattepligtige indkomst. Specificerede fradrag blev oprettet som et socialt-teknisk værktøj af regeringen til at give økonomiske incitamenter for skattebetalerne til at gøre visse ting, såsom at købe huse og yde donationer til velgørenhedsorganisationer.

Så hvilke fradrag kan specificeres?

Plan A er opdelt i flere forskellige sektioner, der beskæftiger sig med hver type specificeret fradrag. Se IRS-instruktionerne for skema A. for en fordeling af dine specificerede fradrag.

Følgende er en kort oversigt over omfanget og grænserne for hver kategori af specificeret fradrag. For at hjælpe med fremtidig planlægning har vi medtaget nøgleændringer i henhold til den nye skattelov, der hovedsageligt gælder fra skatteåret 2018 på:

• Uudbetalte medicinske og tandplejeudgifter - Dette fradrag er måske det sværeste - og økonomisk smertefulde - at kvalificere sig til. Det er også et fradrag, at den nye skattelov ændres for skatteåret 2017, de skatter, du vil indsende i april 2018. Kun for skatteår 2017 og 2018, skatteydere, der pådrager sig kvalificerede lægevirksomhedsudgifter og / eller tandudgifter, der ikke er dækket af forsikring kan fratrække udgifter, der overstiger 7, 5% af deres justerede bruttoindkomster. Fra og med skatteåret 2019 (betales i april 2020) vender medicinske fradrag tilbage til deres nuværende niveau på 10%.
• Renteudgifter - Husejere kan i øjeblikket trække den rente, de betaler på deres prioritetslån og egenkapitalgæld. Disse fradrag ændres i henhold til den nye skattelovgivning.
  • Boliglånsrenter er i øjeblikket fradragsberettigede for lån op til $ 1 million. Hvert år sender pantelångivere formular 1098 til låntagere, der beskriver det nøjagtige beløb for fradragsberettigede renter og point, som de har betalt i det forløbne år. Skatteydere, der har købt eller refinansieret boliger i løbet af året, kan også trække de point, de har betalt, inden for visse retningslinjer. Hvis du i øjeblikket trækker lånerenter op til $ 1 million, kan du fortsætte med det. Du kan endda fortsætte, hvis du refinansierer det samme lån, så længe beløbet forbliver det samme. For alle pantelån, der opstår fra 15. december 2017, er lånerenter dog kun fradragsberettigede til låntagning op til $ 750.000. For skatteår efter 2025 vises begrænsningen på $ 1 million igen uanset hvornår lånet blev optaget.
  • Hjem-egenkapitallån / kreditlinjeramme er i øjeblikket fradragsberettiget. Fra og med 2019 indtil udgangen af ​​2025 forsvinder dette skattefradrag.
• Betalte skatter - Skatteydere, der specificerer, er i stand til at trække to typer skatter, der er betalt på deres tidsplan A: Personlige ejendomsskatter, der inkluderer ejendomsskatter, er fradragsberettigede sammen med statslige og lokale skatter, der blev vurderet for det foregående år. Dog skal enhver tilbagebetaling modtaget af skatteyderen fra staten i det foregående år regnes som indkomst, hvis skatteyderen specificerede fradrag i det foregående år. Fra og med 2018 indtil udgangen af ​​2025 kan skatteyderne kun trække $ 10.000 af disse samlede skatter. Derudover er udenlandske ejendomsskatter (ikke relateret til en handel eller virksomhed) ikke fradragsberettigede. Hvis du forudbetalte din 2018-statslige eller lokale indkomstskat i 2017, er dette beløb ikke fradragsberettiget på dine 2017-skatter.
• Velgørende donationer - enhver donation, der ydes til en kvalificeret velgørenhedsorganisation, er fradragsberettiget inden for visse begrænsninger. Kontantbidrag, der overstiger 50% af skatteyderens justerede bruttoindkomst, skal overføres til det næste år, såvel som noncash-bidrag, der overstiger 30% af AGI. Fra og med 2018 indtil 2025 bliver dette tal på 60%.
• Tab og tyverietab - Ethvert tab, der opstår som følge af et havari eller tyveri, kan rapporteres i skema A. Desværre er det kun underskud på over 10% af skatteyderens justerede bruttoindkomst, der faktisk er fradragsberettigede. Hvis en skatteyder pådrager sig et skader i et år og trækker det af sin skat, skal enhver godtgørelse, der modtages i senere år, regnes som indkomst. Ulykkestab føres videre til skema A fra IRS-formular 4864. Den nye skattelov eliminerer dette fradrag fra 2018 til 2025, bortset fra tab som følge af en føderalt erklæret katastrofe.
• Ubetalte jobrelaterede udgifter og visse forskellige fradrag - W-2-medarbejdere, der har arbejdsrelaterede udgifter, kan fratrække de samlede udgifter, der overstiger 2% af deres justerede bruttoindkomst. Disse inkluderer ting som udstyr og forsyninger, beskyttelsesbeklædning, udgifter til vedligeholdelse af et hjemmekontor til arbejdsgivers bekvemmelighed, køretøjsudgifter, gebyrer til professionelle organisationer og faglige abonnementer. Visse andre diverse fradrag er også anført i dette afsnit, såsom forberedelse af indkomstskat og revisionsgebyrer og eventuelle udgifter i forbindelse med vedligeholdelse af investeringer eller indkomstproducerende ejendom. Disse gebyrer inkluderer sådanne poster som IRA eller andre kontovedligeholdelsesgebyrer, der betales ud af lommen, juridiske og regnskabsmæssige gebyrer og marginrenter. Den nye skattelov eliminerer disse fradrag fra 2018 til 2025.
• Andre forskellige fradrag - Denne endelige kategori af specificerede fradrag inkluderer poster såsom spiltab i omfanget af gevinst på spil, tab fra partnerskaber eller underkapitel S-selskaber, ejendomsskatter på indkomst i forbindelse med en decedent og visse andre udgifter. Nogle af disse fradrag elimineres eller ændres for 2018-2025. For yderligere oplysninger, se IRS-publikation 17 og instruktionerne for skema A. For skatteår 2018 og videre skal du kontakte din skatterådgiver.

Resumé af skatteretændringer i 2019

Hvis du arkiverer som en enkelt skatteyder i 2019 - eller du er gift og arkiverer separat - vil du sandsynligvis have det bedre med at tage standardfradraget på $ 12.000, hvis dine specificerede fradrag er mindre end dette beløb. Det samme gælder et ægtepar, der arkiverer i fællesskab, og som ikke har mere end $ 24.000 i specificerede fradrag og husholdningshoveder, hvis fradrag ikke overstiger $ 18.000. Disse fradrag blev næsten fordoblet fra og med 2018 efter vedtagelse af lov om skattelettelser og job.

Skattefradrag, som du kan specificere

• Prioritetsrenter på et lån på $ 750.000 eller mindre
• Prioritetslån
• Velgørenhed bidrag
• Medicinske og tandlægeudgifter (over 10% af AGI)
• Statlige og lokale indtægter, salg og personlige ejendomsskatter op til $ 10.000
• Spilletab
• Investeringsinteresse
• $ 2.500 i studielånsrenter
• $ 250 (for undervisere, der køber forsyninger i klassen)

Fradrag du mistede

• Prioritetsrenter: lånet beløber sig fra $ 750.000 + til $ 1 million
• Statlige og lokale indkomst, salg og personlige ejendomsskatter ud over $ 10.000
• Underholdsbidrag
• Flytteudgifter (undtagen aktiv militær)
• Ubetalte medarbejderudgifter
• Udgifter til jobjagt
• Udgifter til skatteforberedelse
• Naturkatastrofetab (medmindre i et område, der er udpeget af præsidenten)

Indkomstbegrænsninger for specificerede fradrag

Specificerede fradrag for skatteydere med justerede bruttoindtægter over et vist niveau (se formular 1040, linje 38) kan reduceres. Grænserne afhænger af din arkiveringsstatus. Hvis du er over dem, skal du udfylde arbejdsarket for detaljerede fradrag for at bestemme det beløb, der skal indtastes på linje 29 i skema A. Beløbene er: $ 313.800, hvis gift gift arkivering i fællesskab eller en kvalificerende enke (er); 287.650 $, hvis husstandshooften; $ 261.500, hvis enkelt; eller $ 156.900, hvis gift er arkiveret separat. Disse grænser, kendt som "Pease" -begrænsningerne, er suspenderet i perioden 2018-2025.

Husk at aggregerer

Der er tidspunkter, hvor det ekstra fradrag, der realiseres af overskydende medicinske eller jobrelaterede udgifter, tillader, at specificerede fradrag overstiger standardfradraget. Derfor bør du ikke blot antage, at du ikke kan fratrække diverse udgifter, eller at du ikke kan specificere fradrag, hvis dine specificerbare fradrag ikke er tilstrækkelige til, at du kan kvalificere dig.

Bundlinjen

Mange regler om specificerede fradrag er uden for denne artikels anvendelsesområde. At arbejde med en erfaren og kompetent skatteudarbejder kan hjælpe med at sikre, at disse regler anvendes på dit selvangivelse. Din skatteudarbejder skal også være i stand til at give dig mulighed for at bestemme, om du skal specificere eller tage standardfradraget. Sørg for at tage noget tid på at gennemgå, hvad du kan forvente fra 2018 til 2025 baseret på den nye skattelovgivning.