412 (i) Plan
En 412 (i) -plan er en ydelsesbaseret pensionsplan, der er designet til ejere af små virksomheder i USA. Dette er en skattekvalificeret ydelsesplan, så ethvert beløb, som ejeren bidrager med til planen, bliver øjeblikkeligt tilgængeligt som et skattefradrag for virksomheden. Garanterede livrenter eller en kombination af livrenter og livsforsikring er de eneste ting, der kan finansiere planen.
Nedbrydning 412 (i) Plan
Især blev der udviklet 412 (i) planer for ejere af små virksomheder, som ofte har svært ved at investere i deres virksomhed, mens de forsøger at spare på medarbejdernes pension. Planen 412 (i) er unik, idet den giver fuldt garanterede pensionsydelser. Et forsikringsselskab skal finansiere det, og det giver det største mulige skattefradrag.
På grund af de store præmier, der skal indbetales i planen hvert år, er en 412 (i) -plan muligvis ikke ideel for alle små virksomhedsejere. Denne plan har en tendens til fordel for små virksomheder, der er mere etablerede og rentable. For eksempel ville en opstart, der netop havde rejst flere finansieringsrunder, være i bedre position til at skabe en 412 (i) -plan end en, der er startstrappet og / eller har en finansiering af engler eller frø. Disse virksomheder genererer ofte ikke tilstrækkelig fri pengestrøm eller FCF til konsekvent at væk fra medarbejdernes pension. I stedet investerer de stiftende teammedlemmer ofte overskud eller finansiering udefra i deres produkt eller service for at generere nyt salg og foretage opdateringer til deres kernetilbud.
412 (i) Problemer med planer og nyere overensstemmelse
I august 2017 identificerede IRS 412 (i) planer som involveret i forskellige former for manglende overholdelse. Disse omfattede også misbrugte transaktionsproblemer med skatteunddragelse. For at hjælpe organisationer med 412 (i) -planer i overensstemmelse, udviklede IRS følgende undersøgelse. De spurgte:
- Har du en 412 (i) -plan?
- I bekræftende fald, hvordan finansierer du denne plan? (Dvs. livrenter, forsikringskontrakter eller en kombination?)
- Hvad er størrelsen på dødsydelsen i forhold til størrelsen af pensionsydelsen for hver plandeltager?
- Har du haft en børsnoteret transaktion under indtægtsregulering 2004-20? I bekræftende fald, har du indsendt formular 8886, redegørelse for rapporterbar transaktion?
- Endelig, hvem solgte livrenter og / eller forsikringskontrakter til sponsoren?
En undersøgelse af 329 planer gav:
- 185 planer henvist til undersøgelse
- 139 planer anses for at være "tilstrækkelig overholdelse."
- Tre planer under "nuværende undersøgelse."
- En plan bemærket som "compliance verificeret" (hvilket betyder, at der ikke var behov for yderligere kontakt)
- En plan mærket som ikke en 412 (i) -plan.