Skattekonsekvenserne ved åbning af en udenlandsk bankkonto

For amerikanere, der ejer aktiver hos udenlandske institutioner, uanset grund, er skattemæssige konsekvenser et område af alvorlig bekymring. Internal Revenue Service (IRS) behandler penge, der opbevares i udenlandske banker anderledes end penge, der opbevares på indenlandske bankkonti. For at sige det klart, at de ikke kan lide, at amerikanske borgere har offshore- eller oversøiske konti - hovedsagelig af frygt for at være ude af stand til at tage indtægter fra sådanne konti - og derfor afskrækker de praksis.

Og helt ærligt, de fleste udenlandske banker i dag ønsker heller ikke indskud fra amerikanske statsborgere - ikke engang dem i de traditionelle destinationer, såsom Schweiz og Storbritannien. Deres modvilje skyldes den øgede aggressivitet fra IRS og Department of Justice (DOJ). Udenlandske banker er kun villige til at bruge så meget tid og energi på at efterligne amerikanske kunder, og meget få har den type efterlevelsesafdeling, der kan håndtere komplekse amerikanske regler og øget kontrol.

Amerikanere, der ønsker at åbne udenlandske bankkonti, bør overveje disse forhindringer og gøre hvad de kan for at rydde kreditproblemer eller andre risikoflager. Bare det at være en amerikansk statsborger, der er omfattet af IRS-beskatning, kan få en oversøisk bank til at tøve, så det er en god ide at virke mindre risikabelt på individuelt niveau.

centrale takeaways

• Enhver amerikansk statsborger med udenlandske bankkonti på i alt mere end $ 10.000 skal erklære dem til IRS og den amerikanske statskasse, både om selvangivelse og på FinCEN-formular 114.
• Lov om overholdelse af udenlandsk konto (FATCA) kræver, at udenlandske banker rapporterer kontonumre, mellemværender, navne, adresser og identifikationsnumre for kontohavere til IRS.
• Den føderale regering kan anlægge civile og strafferetlige anklager mod dem, der undlader at oplyse udenlandske konti eller betale skat på udenlandske kontots aktiver.

Dobbeltbeskatning af amerikanske udstationerede

I modsætning til næsten ethvert andet land på planeten opkræver den amerikanske regering skatter af sine borgere på indkomst, der er optjent overalt i verden, selv om aktiviteten udelukkende fandt sted på fremmed jord, med udenlandsk kapital og med udenlandske handelspartnere. Faktisk er USA den eneste udviklede nation, der beskatter global aktivitet.

Hvad dette betyder, er, at en amerikansk udstationerede, der bor og arbejder i Tyskland, skal betale indkomstskatter til både den tyske regering og den amerikanske føderale regering. Hvis den amerikanske arbejdstager indbetaler sin månedlige indtjening i en tysk bank, kan IRS give sig selv adgang til den konto for at opkræve skatter. Der er nogle nødhjælpsbestemmelser, herunder en delvis kredit for udenlandske skatter betalt af oversøiske indtægter, men de er ofte utilstrækkelige.

Ikke alle udenlandske kontoejere udøver økonomisk aktivitet i udlandet, hvilket betyder, at de ikke behøver at bekymre sig om denne dobbeltbeskatning. Bekymrede arbejdstagere og investorer er imidlertid nødt til at indsende afkast hos IRS.

FinCEN-formular 114

Da udenlandske konti er skattepligtige, har IRS og US Treasury en meget stiv proces til deklarering af oversøiske aktiver. Enhver amerikansk statsborger med udenlandske bankkonti på i alt over $ 10.000 samlet eller til enhver tid i løbet af kalenderåret skal indberette sådanne konti til finansministeriet. De er også forpligtet til at rapportere og betale skat for alle indtægter fra disse konti, undtagen såkaldte "signaturmyndighedskonti."

Fra 1970'erne indtil juni 2013 indleverede udenlandske kontoejere under Treasury Form TD F 90-22.1, Rapport om udenlandske banker og finansielle konti, bedre kendt som en FBAR. Blanketter skulle betales årligt og behandles på finansministeriets kontor i Detroit.

Efter juni 2013 meddelte statskassen, at den papirbaserede FBAR ikke længere var acceptabel. I stedet er alle amerikanske skatteydere med offshore-konti på i alt mere end $ 10.000 nødvendige til elektronisk at udfylde det nye Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) -formular 114, også titlen FBAR. FinCEN 114 indeholdt flere oplysninger og måtte passere statskassens e-arkiveringssystem om bankhemmeligholdelseslov. Denne nye FBAR erstattede ikke en indkomstskattearkivering, men var i stedet et separat dokument, der skal indsendes individuelt. Skatteydere havde indtil 30. juni 2014 til at indgive den nye formular eller ellers blive pålagt en sanktion på op til 50% af deres aktiver.

Loven om overholdelse af udenlandsk konto

Kongressen vedtog FATCA (Foreign Account Act Act) i 2010 uden meget fanfare. En af grundene til, at handlingen var så stille, var dens fire år lange rampe op: FATCA trådte først i kraft før 2014. Aldrig før havde en enkelt national regering forsøgt og hidtil lykkedes det med at tvinge overholdelsesstandarder på banker over hele verden.

FATCA kræver, at enhver ikke-amerikansk bank rapporterer konti af amerikanske borgere til en værdi af over $ 50.000 eller ellers er underlagt 30% tilbageholdelsesbøder og mulig udelukkelse fra de amerikanske markeder. I midten af ​​2015 var over 100.000 udenlandske enheder enige om at dele økonomiske oplysninger med IRS. Selv Rusland og Kina blev enige om FATCA. Den eneste store globale økonomi, der bekæmper Feds, er Canada; det var imidlertid private borgere, ikke den canadiske regering, der anlagde sag til at blokere FATCA i henhold til klausulen om international regeringsaftale, hvilket gjorde det ulovligt at vende private bankkontooplysninger.

Gennem FATCA modtager IRS kontonumre, saldi, navne, adresser og identifikationsnumre for kontohavere. Amerikanere med udenlandske konti skal også indsende form 8938 til IRS ud over den stort set overflødige FBAR-form. De, der er interesseret i at åbne en udenlandsk bankkonto, skal være opmærksomme på disse krav og mulige skatteregler, især for pensionskonti i udlandet, der har deres egen unikke behandling.

Alle udenlandske konti skal rapporteres til IRS, selvom kontiene ikke genererer nogen skattepligtig indkomst.

Udenlandske bankkonti og skatteunddragelse

Den populære fælles opfattelse af skatteunddragelse offshore inkluderer en amerikansk statsborger med flere millioner, der har en ultrahemmelig bankkonto i Genève. I virkeligheden åbner millioner af amerikanere offshore bankkonti af et stort antal grunde. Om de rapporterer dem er en anden historie.

Det amerikanske udenrigsministerium anslog, at cirka 9 millioner amerikanere boede i udlandet i 2016; i Federal Assistance Voting Programs “2016 Overseas Citizen Population Analysis Report”, der blev udstedt i september 2018, satte antallet 5, 5 millioner. Det er sikkert at gætte, at mange millioner flere levende stater har udenlandske konti. Endnu mindre end 1 million skatteydere indgav FBAR til at erklære disse aktiver i 2016.

Naturligvis rapporterer masser af udenlandske kontohavere ikke aktiver. Siden 2009 har IRS imidlertid lagt vægt på overholdelse, og amerikanere er mere tilbøjelige end nogensinde til at stå over for stive bøder og sanktioner for ikke-videregivelse. Enkeltpersoner kan straffes med op til $ 500.000 og en fængselsstraf på op til 10 år for manglende indlevering af en FBAR.

Endnu mere alvorligt end manglende oplysning er en manglende betaling af skat på indkomst, der er optjent og deponeret på en udenlandsk bankkonto. Den føderale regering kan anlægge civile og kriminelle anklager mod dem, der ikke betaler onkel Sam, selv ved et uheld.