Begrænsede kontanter
Begrænsede kontanter, i modsætning til ubegrænsede kontanter, der er frit tilgængelige for et firma til at bruge eller investere, henviser til penge, der holdes til et specifikt formål og derfor ikke er tilgængelige for virksomheden til øjeblikkelig eller generel forretningsbrug. Begrænsede kontanter vises som en separat post fra kontanter og likvider, der er anført i et selskabs balance eller anden finansiel opgørelse, og årsagen til, at kontanterne er begrænset, oplyses normalt i de ledsagende note til årsregnskabet. Kontanter kan begrænses af en række mulige årsager, såsom køb af udstyr, andre kapitalinvesteringer eller tilbagebetaling af lån.
01:08Begrænsede kontanter
Forståelse af begrænsede kontanter
Begrænsede kontanter vises typisk i et virksomheds balance som enten "andre begrænsede kontanter" eller som "andre aktiver." Der er en række variabler til håndtering af begrænsede kontanter. F.eks. Kan det være eller ikke være på en separat bankkonto, der er udpeget til det formål, som kontanterne er begrænset til. Det klassificeres som et aktuelt eller langfristet aktiv afhængigt af tidsrammen, hvor det begrænsede formål vil blive opfyldt. Hvis de begrænsede kontanter forventes brugt inden for et år efter selskabets seneste balancedag, klassificeres det som et kortfristet aktiv. Hvis det ikke forventes at blive brugt inden for et års tidsramme, klassificeres det som et langfristet aktiv.
Selvom det kan betegnes som begrænset og opbevaret på en speciel bankkonto, indbefattes begrænsede kontantbeløb stadig i et virksomheds regnskab som et kontant aktiv. I tilfælde af at de begrænsede kontanter ikke bruges som tilsigtet, kan det derefter blive ubegrænsede almindelige kontanter, som en virksomhed kan overføre til en generel kontantkonto eller bruge til generelle forretningsformål. For eksempel kan et selskab have begrænsede kontanter med det formål at foretage en stor kapitaludgift, men senere beslutte at modregne udgifterne. De kontanter, der er udpeget som begrænset til dette formål, frigøres derefter for virksomheden at tilbringe eller investere andre steder.
Eksempler på begrænsede kontanter
De mest almindelige årsager til, at et selskab har begrænsede kontanter er for en forventet kapitaludgift eller som en del af en aftale med en tredjepart. Långivere kræver undertiden, at et selskab holder begrænsede kontanter som delvis sikkerhed mod et lån eller kreditlinje. En bank eller anden långiver kan kræve, at virksomheden opretter en udpeget begrænset kontantkonto, hvor virksomheden skal opretholde en minimumssaldo, undertiden benævnt en kompenserende saldo, svarende til en specificeret procentdel af den kredit, som banken udvider. Dette er forholdsvis almindelig praksis i situationer, hvor en bank yder et forretningslån til ejeren af en ny lille virksomhed. Virksomheder afsætter også ofte kontanter, der er udpeget som begrænset i planlægningen af en større investeringsudgift.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.