Kvalificerende disposition
Kvalificerende disposition henviser til et salg, overførsel eller udveksling af aktier, der er berettiget til gunstig skattebehandling. Denne type aktier erhverves typisk gennem en incitamentaktieoption (ISO) eller en kvalificeret medarbejderaktieindkøbsplan (ESPP). En kvalificeret ESPP kræver aktionærgodkendelse, før den implementeres, og alle planmedlemmer skal have lige rettigheder i planen.
Key takeaways
- En kvalificerende disposition er salg eller overførsel af materiel, der er kvalificeret til gunstig skattemæssig behandling.
- Aktier, der er involveret i kvalificerende dispositioner, erhverves normalt gennem en medarbejderaktieopkøbsplan (ESPP) eller en incitamentaktieoption (ISO).
- Ikke-lovbestemte aktieoptioner (NSO'er) er ikke berettiget til skattemæssig behandling af kapitalgevinster og beskattes til almindelige indkomstsatser.
- ESPP'er og ISO'er bruges af virksomheder til at tiltrække og fastholde talentfuldt personale.
- Optioner, der tilbydes medarbejdere, har et "forhandlingselement", der henviser til en option, der kan udnyttes under den aktuelle markedspris - hvilket giver medarbejderen en øjeblikkelig fortjeneste.
Sådan fungerer kvalificerende disposition
For at være en kvalificerende disposition, skal medarbejderen sælge mindst et år efter udøvelsen af aktien og to år efter, at incitamentaktieoptionen (ISO) blev tildelt eller begyndelsen af ESPP-tilbudsperioden. Antag f.eks., At Cathys ISO-optioner blev tildelt 20. september 2018, og hun udøver dem 20. september, 2019. Cathy skal vente til 20. september 2020, før hun kan rapportere en langsigtet kapitalgevinst.
Kapitalgevinstbehandlingen for en kvalificerende disposition gælder salget på salget, der er repræsenteret af forskellen mellem udnyttelseskursen for optionens aktie og den markedspris, hvorpå den solgte bestand. Hvis Tim for eksempel udøvede 1.000 ISO-optioner til $ 10 pr. Aktie og solgte dem for $ 30 pr. Aktie, rapporterer han en kapitalgevinst på $ 20.000 ($ 20 x 1000 aktier).
Ikke-lovbestemte aktieoptioner (NSO'er) er ikke berettiget til skattemæssig behandling af kapitalgevinster og beskattes til almindelige indkomstsatser. Udstedelse af en kompensationspakke, der inkluderer ISO'er og en kvalificeret ESPP, hjælper en virksomhed med at tiltrække og fastholde talentfuldt personale. Det tilpasser også virksomhedens ledelse og nøglemedarbejdere med dets aktionærer, da de begge ønsker, at virksomheden skal klare sig godt og se dens stigning i aktiekursen.
Nogle virksomheder tilbyder ikke ISO'er, fordi der i modsætning til ikke-lovbestemte (eller ikke-kvalificerede) optionskort ikke er noget skattefradrag for virksomheden, når optionerne udnyttes.
Særlige overvejelser
"Forhandlingselement" henviser til en option, der kan udnyttes under den aktuelle markedspris, som giver medarbejderen en øjeblikkelig fortjeneste. En medarbejder, der udøver en ikke-lovpligtig mulighed, skal indberette forhandlingselementet som indtjent indkomst, som er skattepligtig. Medarbejdere, der har ISO'er, skal dog ikke rapportere forhandlingselementet, før de sælger deres aktier.
Forhandlingselementet rapporteres som almindelig indkomst, hvis aktierne straks blev solgt efter udøvelsen (en diskvalificerende disposition) eller rapporteres som en langsigtet kapitalgevinst, hvis salget blev udført et år efter udnyttelsen af optionerne og to år efter tildelingen dato (kvalificerende disposition).
Forhandlingselementet for NSO'er føjes til den enkeltes alternative minimum skattepligtige indkomst, som har en fast skat, der er beregnet til at sikre, at alle betaler deres retmæssige andel af skat til trods for skatteminimeringsstrategier.
Kvalificerende distribution vs. Diskvalificerende distribution
En diskvalificerende distribution er salg eller udveksling af aktier, der er modtaget fra en ISO eller ESPP, før indeholdelsesperioden er overholdt. ISO-holdeperioden er et år fra udnyttelsesdatoen eller to år fra tildelingsdatoen eller to år fra ESPP-udbudsdatoen. Gevinster eller tab realiseret ved en diskvalificerende disposition beskattes til en højere sats.
Hvis ESPP- eller ISO-aktier sælges i en kvalificerende disposition, beskattes forhandlingsbeløbet til kursgevinsten. Diskvalificerende dispositioner indregnes til indkomstskattesatsen, som generelt er højere end kapitalgevinstskatten.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.