Ændret Accelerated Cost Recovery System (MACRS)
Det modificerede accelererede omkostningsgenvindingssystem (MACRS) er et afskrivningssystem, der anvendes til skatteformål i de amerikanske MACRS-afskrivninger gør det muligt at inddrive de aktiverede omkostninger på et aktiv over en specificeret periode via årlige fradrag. MACRS-systemet sætter anlægsaktiver i klasser, der har indstillet afskrivningsperioder.
Key takeaways
- Det modificerede accelererede omkostningsgenvindingssystem (MACRS) giver en virksomhed mulighed for at inddrive omkostningsgrundlaget for visse aktiver, der forværres over tid.
- IRS indeholder retningslinjer for, hvilke aktiver der er berettigede til MACRS, og hvilken brugstid, der skal bruges.
- MACRS giver mulighed for hurtigere afskrivninger i de første år af aktivets levetid og bremser afskrivningen senere. Dette er gavnligt for virksomhederne fra et skattemæssigt perspektiv.
Forståelse af det ændrede Accelerated Cost Recovery System (MACRS)
Som defineret af Internal Revenue Service (IRS) er afskrivninger et indkomstskatfradrag, der giver en virksomhed mulighed for at inddrive omkostningsgrundlaget for bestemte ejendomme. Det er en årlig godtgørelse for slitage, forringelse eller forældelse af ejendommen. De fleste materielle aktiver er afskrivbare. Ligeledes kan visse immaterielle aktiver, såsom patenter og ophavsret, afskrives.
Det ændrede accelererede omkostningsgenvindingssystem (MACRS) er den korrekte afskrivningsmetode for de fleste aktiver. MACRS giver mulighed for større accelereret afskrivning over længere tidsperioder. Dette er fordelagtigt, da hurtigere acceleration gør det muligt for enkeltpersoner og virksomheder at trække større beløb i de første par år af et aktivs levetid og relativt mindre senere. Afskrivning ved hjælp af MACRS kan anvendes til aktiver såsom computerudstyr, kontormøbler, biler, hegn, landbrugsbygninger, raceheste og så videre.
Eksempel på MACRS
IRS offentliggør brugstiden for forskellige aktiverklasser. Disse oplysninger bruges til at beregne afskrivningerne for en given type kvalificeret aktiv. Få eksempler på nogle aktiver og deres brugstid i år som offentliggjort af IRS inkluderer:
| Aktiver og nyttigt liv i år | |
|---|---|
Beskrivelse af aktiver | Brugsliv (år) |
Traktorer, raceheste, leje til egen ejendom osv. | 3 |
Biler, busser, lastbiler, computere, kontormaskiner, avlskvæg, møbler osv. | 5 |
Kontormøbler, inventar, landbrugsmaskiner, jernbanespor osv. | 7 |
Fartøjer, slæbebåde, landbrugsstruktur, træ eller vin, der bærer frugt eller nødder osv. | 10 |
Kommunalt spildevandsrensningsanlæg, restaurantejendom, fordeling af naturgas, jordforbedringer, såsom busk, hegn og fortove osv. | 15 |
Landbrugsbygninger, visse kommunale kloakker osv. | 20 |
Vandforsyningsejendom, visse kommunale kloakker osv. | 25 |
Enhver bygning eller struktur, hvor 80% eller mere af dens brutto lejeindkomst stammer fra boligenheder | 27, 5 |
En kontorbygning, butik eller lager, der ikke er boligejendomme eller har en levetid på mindre end 27, 5 år | 39 |
Se IRS-publikation 946 - Sådan afskrives ejendom for en fuld fordeling af aktivklasser og deres brugstid. Da skattereglerne for MACRS er komplekse, giver siderne på 100 plus i IRS-publikationen 946 komplet vejledning om afskrivning af aktiver med MACRS.
Baseret på oplysningerne i tabellen kan en virksomhed bestemme dens skattemæssige afskrivning for aktiver. Grundlaget for afskrivning af MACRS-ejendom er ejendommens omkostningsgrundlag ganget med procentdelen af forretnings- / investeringsanvendelse. Det afledte beløb indregnes i selskabets selvangivelse og bruges til at bestemme skattepligtig indkomst ved at indregne eventuelle skattefradrag og fradrag, der kan kræves på ejendommen. Bemærk, at de afledte skattemæssige afskrivninger ikke registreres i årsregnskabet, da disse opgørelser beregner afskrivninger ved hjælp af lineær afskrivningsmetode eller en anden form for accelereret omkostningsafskrivningsmetode.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.