IRS røde flag til familiefundamenter

En familiegældenhedsfond kan give unikke fordele for både de velgørenhedsorganisationer, det støtter, og familiemedlemmer, der leder stiftelsens aktiviteter. Men private familiefonde er underlagt komplekse skatteregler, som, hvis de overtrædes, kan resultere i stejle skattebøder og endda tilbagekaldelse af stiftelsens skattefri skattestatus.

Så hvis du er interesseret i at danne et familiegrundlag, eller allerede er en del af et, er det godt at være opmærksom på disse regler for Internal Revenue Service (IRS). Nedenfor er nogle af de grundlæggende oplysninger om familiefundamenter sammen med nogle fremgangsmåder, der kan medføre problemer med IRS.

Key takeaways

• Etablering af en familiefondering kan være en god måde at hæve din filantropi på og reducere dine skatter.
• Familiefundamenter kan imidlertid misbruges med det sidstnævnte formål at beskytte skatter og kan derfor komme under øget kontrol af IRS.
• At forstå reglerne og de potentielle røde flag til at drive et familiefundament kan reducere dine chancer for en revision og holde din velgørende gavn over bord.

Grundlæggende

Den mest almindelige form for privat familiestiftelse er en almennyttig organisation, der er skattefri i henhold til IRS-skattekodens § 501 (c) (3). Fonden er oprettet af en enkeltperson, familie eller privat virksomhed for at støtte en eller flere velgørende aktiviteter. Fonden finansieres af dets skabere (r), der modtager skattefradrag for deres bidrag. Disse midler udgør fondens begravelse, der investeres på måder, der vil generere indtægter til at finansiere fondets velgørenhedsorganisationer i fremtiden. Fonden skal distribuere mindst 5% af sine aktiver til sin velgørenhedsindsats.

Potentielle fordele

Fordelene ved familiefundamenter er større end fordelene ved enkle velgørende kontante gaver:

• Fordi familiemedlemmer bevarer kontrol over fundamentet, er der vedvarende kontinuitet i velgørende giver.
• Fonden kan modtage skattemæssigt fradragsberettigede bidrag fra tredjepart, der kan finansiere programmet ud over familiens egne bidrag.
• Styring af stiftelsen kan forene familiemedlemmer, mens de indskaber en ånd af samfundstjeneste.
• At have et familiemedlem fungere som administrator holder ledelsesansvaret inden for familien og administrative omkostninger lave.
• Fonden skaber en synlig og varig offentlig arv for familien.
• Det er billigere at oprette et familiegrundlag og kræver en mindre begavelse end mange mennesker ville tro.

Potentielle snubleblokke

En af de største vanskeligheder med at styre en familiebase kan være at forsøge at ophæve de komplicerede regler, som IRS pålægger dem. Disse regler er beregnet til at afværge potentielle interessekonflikter, der kan opstå, når familiemedlemmer arbejder tæt sammen for at forvalte deres stiftelses aktiver. Hvis du ikke er opmærksom på dem, kan du få dybe problemer med IRS, som har et helt afsnit på sit websted, der er afsat til private fonde. Hvis du er interesseret i at etablere et privat familiefundament, er det også vigtigt at søge professionel vejledning - for eksempel fra en skatteadvokat, der er specialiseret i stiftelser.

IRS røde flag til familiefundamenter

Nedenstående liste er ikke udtømmende, men omfatter nogle af de mere almindelige klæbepunkter i sektion 501 (c) (3) med hensyn til familiefundamenter. Se disse emner som røde flag, hvis du er involveret i et fundament eller tænker på at oprette et.

Forstå udtrykkene "selvhåndterende" og "diskvalificerede personer":

Det centrale i alle nedenstående regler er et begreb, der forbyder self-handling mellem et fundament og dets diskvalificerede personer. Dette er, hvad du har brug for at vide om disse udtryk: Selvom self-handling kan antage mange former, refererer det dybest set til en person, der drager fordel af en transaktion. Og selvom IRS's definition af en diskvalificeret person i sig selv er kompliceret, betyder det generelt "enhver, der er en væsentlig bidragyder til stiftelsen, plus instituttets ledere, officerer og familiemedlemmer, plus alle tilknyttede selskaber og deres familiemedlemmer."

• Ansættelse af familiemedlemmer / diskvalificerede personer. En familiefond er tilladt at ansætte familiemedlemmer og andre diskvalificerede personer. Deres roller skal dog betragtes som nødvendige for stiftelsens formål.
• Tilbyder kompensation. Løn for diskvalificerede personer skal være i overensstemmelse med sammenlignelige data for lignende positioner. Hvis IRS mener, at du betaler en diskvalificeret person mere end den igangværende sats for et job, ville personen blive straffet 25% af den overskydende monetære fordel, som de modtog.
• Salg eller leasing . IRS tillader ikke salg eller leasing mellem stiftelser og deres diskvalificerede personer. For eksempel, hvis et familiemedlem solgte stiftelsen et stykke kontorudstyr, der er værd $ 10.000, men kun modtager $ 1.000 for det, ville skattemyndigheden stadig betragte det som en handling til selvhandlende. Ligeledes hvis en diskvalificeret person skulle leje grunden en bil for kun $ 100 per måned, når den faktiske pris for at leje den samme bil er $ 1.000 pr. Måned.
• Ydelse af lån. Forlængelse af lån eller kredit på begge måder mellem stiftelsen og en diskvalificeret person betragtes som handlinger med selvforhandling af IRS, selvom lånet eller kreditaftalen er fuldt ud sikret og foretaget på fair markedsbetingelser.
• Tilvejebringelse af faciliteter, varer og tjenester. IRS tillader ikke denne type transaktioner mellem et stiftelse og dets diskvalificerede personer til gengæld for betaling. Men hvis disse transaktioner er frit, er de tilladt, så længe den diskvalificerede person ikke drager fordel.
• Rejsende. At bringe diskvalificerede personer på en rejse til fundamentvirksomhed og have fundamentet til at betale for deres rejseomkostninger er en handling, der handler med sig selv.

Samlet set kan en familiefondering være en fremragende måde at nå langsigtede velgørenhedsmæssige mål, mens du nyder den iver ved at give og skabe en varig arv for din familie. Men hvis det ikke gøres korrekt, kan en familiefondering være en altfor tidskrævende, frustrerende og kostbar virksomhed. Måske ville det være nyttigt at huske, at når du først har doneret en familiefond, er det ikke længere dine penge - der er nye spilleregler.