Medarbejderaktieindkøbsplan (ESPP)
En medarbejderaktieopkøbsplan (ESPP) er et virksomhedsstyret program, hvor deltagende medarbejdere kan købe virksomhedsaktier til en nedsat pris. Medarbejdere bidrager til planen gennem lønfradrag, der opbygges mellem tilbudsdato og købsdato. På købsdatoen bruger virksomheden medarbejderens akkumulerede midler til at købe aktier i virksomheden på vegne af de deltagende medarbejdere.
Key takeaways
- En ESPP er et program, hvor medarbejderne kan købe selskabslager til en nedsat pris.
- Medarbejdere bidrager gennem lønfradrag, der bygger indtil købsdatoen.
- Rabatten kan i nogle tilfælde være op til 15%.
Forståelse af medarbejderaktieopkøbsplaner (ESPP)
Med købsplaner for medarbejdere afhænger diskonteringsrenten på selskabets aktier af den specifikke plan, men kan være så meget som 15% lavere end markedsprisen. ESPP'er kan have en "tilbageblik" -bestemmelse, der giver planen mulighed for at bruge en historisk slutkurs på aktien. Denne pris kan enten være prisen på udbudsdatoen eller købsdatoen - ofte alt efter hvilket tal der er lavere.
Kvalificeret Vs. Ikke-kvalificerede planer
ESPP'er kategoriseres på to måder: kvalificeret og ikke-kvalificeret. Kvalificerede planer kræver godkendelse af aktionærer før implementering, og alle plandeltagere har lige rettigheder i planen. Udbudsperioden for en kvalificeret ESPP kan ikke være længere end tre år, og der er begrænsninger på den tilladte maksimale prisrabat. Ikke-kvalificerede planer er ikke underlagt så mange begrænsninger som en kvalificeret plan. Ikke-kvalificerede planer har dog ikke de skattemæssige fordele ved fradrag efter skat, som kvalificerede planer gør.
Vigtige datoer
Deltagelse i virksomheden ESPP kan først begynde, efter at tilbudsperioden er begyndt. Denne periode begynder på udbuddet, og denne dato svarer til tildelingsdatoen for aktieoptionsplanerne. Købsdatoen markerer afslutningen på lønfradragsperioden. Nogle tilbudsperioder har flere købsdatoer, hvor lager kan købes.
Berettigelse
ESPP'er tillader typisk ikke personer, der ejer mere end 5% af selskabets aktier, at deltage. Der er ofte begrænsninger for at afvise ansatte, der ikke har været ansat i virksomheden i en bestemt periode - ofte et år. Alle andre ansatte har typisk mulighed, men ikke forpligtelsen, til at deltage i planen.
Nøgletal
I ansøgningsperioden angiver medarbejderne det beløb, der skal trækkes fra deres løn og bidrog til planen. Dette kan være underlagt en procentvis begrænsning. Derudover begrænser Internal Revenue Service (IRS) det samlede dollarbeløb, der skal bidrage til $ 25.000 pr. Kalenderår. De fleste ESPP'er giver ansatte en prisrabat på op til 15%.
dispositioner
Beskatningsreglerne for ESPP'er er komplekse. Generelt beskattes kvalificerende dispositioner i året for salg af lager. Enhver rabat, der tilbydes til den oprindelige aktiekurs, beskattes som almindelig indkomst, mens den resterende gevinst beskattes som en langsigtet kapitalgevinst. Ukvalificerede dispositioner kan resultere i, at hele gevinsten beskattes til almindelig indkomstskat.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.