Hvad er programmet for uddannelsesbesparelser?

Et uddannelsesbesparingsprogram giver kvalificerede skatteydere mulighed for at fritage hele eller en del af de renter, der er tjent ved indløsning af støtteberettigede opsparingsobligationer fra deres årlige bruttoindkomst. For at kvalificere sig til dette program skal opsparingsobligationer være obligationer i serie EE eller serie I, der er udstedt efter 1989. Obligationerne bliver skattefri, når ejeren bruger både hovedstol og renter til at betale for videregående uddannelser ved kvalificerede institutioner for sig selv, en ægtefælle eller en afhængig .

Følgende regler gælder for, at du kan drage fordel af programmet:

1. Obligationsejeren skal være 24 år gammel, når obligationen købes. Hvis en forælder køber obligationen for sit barn og lægger den i barnets navn, der er under 24 år, er obligationen ikke kvalificeret.

2. Når opsparingsobligationerne indløses, skal alle midler bruges til betalinger for videregående uddannelser for ejeren, hans eller hendes ægtefælle eller en forsørger. Internal Revenue Service, eller IRS, anerkender kun betalinger, der er foretaget til kvalificerede institutioner, hvor det amerikanske uddannelsesministerium har oprettet studerende-støtteprogrammer. Midler kan kun bruges til undervisning, inklusive laboratorie- og kursusgebyrer og kursuskrav. Ikke-støtteberettigede udgifter inkluderer værelse og bord, bøger, sport og rekreative aktiviteter.

3. Midler fra indløste obligationer kan også bruges til at yde skattefri bidrag til en Coverdell Education Savings Account.

4. Støtteberettigede uddannelsesudgifter skal afholdes i det samme skatteår som obligationens indløsning.

5. Eventuelle ikke-skattbare uddannelsesbetalinger, uddannelsesstøtte eller skattefri stipendier skal trækkes fra de støtteberettigede udgifter.

6. Hvis det samlede provenu fra obligationerne er mindre end størrelsen af ​​de støtteberettigede udgifter, forbliver alle de påløbne renter på obligationen skattefri. Hvis obligationsudbyttet dog overstiger det støtteberettigede omkostningsbeløb, er størrelsen af ​​skattefritagede renter underlagt en forholdsmæssig reduktion.

7. Mængden af ​​renter, der er berettiget til skattefritagelse, er baseret på ejerens ændrede justerede bruttoindkomst, eller MAGI. Hvis ejerens MAGI når en bestemt tærskel, er han muligvis ikke berettiget til uddannelsesbesparingsprogrammet. For filskatteapparater i 2013 var denne tærskelværdi mellem $ 109.250 og $ 139.250. For enkelt filere skal MAGI falde mellem $ 72.850 og $ 87.850 for stadig at drage fordel af skattefritagelser gennem programmet. Gifte ejere er forpligtet til at indgive fælles skatter for at modtage undtagelsen.

8. Alle betalinger foretaget med obligationsudbytte skal rapporteres til IRS. Dette inkluderer alle kvitteringer, regninger eller betalingsbeviser. Det er også nødvendigt at føre en detaljeret, specificeret oversigt over alle obligationer, der indløses. IRS har designet specifikke formularer, der skal udfyldes, når uddannelsesbesparingsprogrammet kræves på ejerens skatter.