Skatter på ejendom: Hvem betaler? Og hvor meget?

Når nogen dør, bliver deres ejendom og arv deraf beskattet, i det mindste i teorien. I virkeligheden er langt de fleste ejendomme for små til at blive opkrævet føderal ejendomsskat, hvilket kun gælder, hvis den afdødes aktiver er værd $ 11, 4 millioner eller mere. Og de fleste stater har hverken en ejendomsskat, der opkræves på selve boet eller en arveafgift, der vurderes over for dem, der modtager en arv fra et dødsbo.

Antallet af jurisdiktioner med sådanne afgifter er faktisk faldende, da den politiske opposition er steget til hvad nogle kritiserer som "dødsskatter." Når det er sagt, fortsætter et dusin stater plus District of Columbia fortsat med at beskatte godser, og et halvt dusin opkræver også arveafgift. Maryland samler begge.

Som med føderal ejendomsskat indsamles disse statsskatter kun over visse tærskler. Og selv på eller over disse niveauer kan dit forhold til den decedent - den person, der døde - skåne dig for en eller anden arveafgift. Navnlig betaler overlevende ægtefæller og efterkommere af den afdøde sjældent, hvis nogensinde, denne afgift.

Det er relativt usædvanligt, at godser og arv faktisk beskattes. Det er stadig nyttigt at vide mere om de forskellige skatter, der er forbundet med disse aktiver, og hvem der skal betale dem, og hvornår.

Key takeaways

• Kun ejendom, der er værdiansat til 11, 4 millioner dollars eller mere, er underlagt føderal ejendomsskat
• Et dusin stater pålægger deres egne ejendomsskatter, og seks har arveafgift. Disse afgifter skubber ind ved lavere tærskelværdier end den føderale ejendomsskat
• Skatter vurderes kun på værdien af ​​boet eller arven, der overstiger tærskelbeløbet
• Overlevende ægtefæller er generelt fritaget for disse skatter, uanset værdien af ​​boet eller arven

Ejendomsskat

Af skattemæssige grunde vurderes disse afgifter, både føderale og statslige, på boets fair markedsværdi snarere end hvad afdøde oprindeligt betalte for sine aktiver. Selvom det betyder, at enhver styrkelse i boets aktiver over tid vil blive beskattet, beskytter det også mod at blive beskattet af spidsbeløb, der siden er faldet. For eksempel, hvis et hus blev købt til $ 5 millioner, men dets nuværende markedsværdi er $ 4 millioner, vil det sidstnævnte beløb blive brugt.

Alt i boet, der er testamenteret til en overlevende ægtefælle, tælles ikke med det samlede beløb og er ikke underlagt ejendomsskat. Ægtefælles ret til at overlade ethvert beløb til hinanden kaldes ubegrænset ægteskabsfradrag. Når den overlevende ægtefælle, der har arvet et boet, dør, kan modtagerne dog skylde ejendomsskatter, hvis boet overskrider undtagelsesgrænsen.

Andre fradrag, herunder velgørende donationer eller eventuelle gæld eller gebyrer, der følger med boet, er heller ikke inkluderet i den endelige beregning.

Ligesom med indkomstskat anvendes ejendomsskat kun på det beløb, der overstiger fritagelsen. Så hvis dit bo blev værdsat til $ 6 millioner, og statens fritagne beløb var $ 3, 6 millioner, ville skatter blive vurderet på forskellen på $ 2, 4 millioner, ikke på boets fulde værdi.

Føderal ejendomsskat

Fra og med 2019 kræver Internal Revenue Service (IRS) boet med kombinerede bruttoaktiver og forudgående skattepligtige gaver, der overstiger $ 11, 4 millioner for at indgive en føderal ejendom selvangivelse og betale den relevante ejendomsskat. I de to år, der foregik, 2017 og 2018, var afkastet krævet og skatter, der potentielt skyldes, hvis boet oversteg henholdsvis 5, 49 millioner dollars og 11, 18 millioner dollars.

Den del af boet, der er over denne tærskel på $ 11, 4 millioner, vil tilsyneladende blive beskattet med den øverste føderale lovbestemte skattesats på 40%. I praksis tillader imidlertid forskellige rabatter, fradrag og smuthuller kvalificerede skatteregnskab at dele den effektive skattesats til langt under dette niveau. Blandt disse teknikker er at drage fordel af fleksibilitet over ejendommens værdiansættelsesdato for at minimere boets værdi eller omkostningsgrundlag.

Statsskat

Hvis du bor i en stat, der har en ejendomsskat, har du større sandsynlighed for at føle dens knivspids, end du skal betale føderal ejendomsskat. Undtagelserne for stats- og distriktsskat er alle mindre end halvdelen af ​​den føderale vurdering. Nogle går relativt lavt som $ 1.000.000.

Ejendomsskat beregnes af den stat, hvor decedenten boede på dødstidspunktet.

Her er de jurisdiktioner, der har ejendomsskatter, med de minimumsgrænser, de gælder for, vist i parentes. Klik på statens navn for yderligere information fra statens regering om dens ejendomsskat.

• Connecticut ($ 3.600.000)
• District of Columbia ($ 5.600.000)
• Hawaii ($ 5.500.000)
• Illinois ($ 4.000.000)
• Maine ($ 5600.000)
• Massachusetts ($ 1.000.000)
• Maryland ($ 5.000.000)
• New York ($ 5.000.000)
• Oregon ($ 1.000.000)
• Minnesota ($ 2.700.000)
• Rhode Island (1.561.719 $)
• Vermont ($ 2.750.000)
• Washington State ($ 2.193.000).

Over disse tærskler vurderes skat normalt på et glidende grundlag, ligesom parenteserne for indkomstskat. Skattesatsen er typisk 10% eller derover for beløb lige over tærsklen og stiger i trin, normalt til 16%. Skatten er lavest i Connecticut, hvor den begynder på 7, 80% og stiger til 12%, og den højeste i Washington State, hvor den ligger på 19%.

19%

Den maksimale sats for arveafgift, der opkræves af enhver stat

Statlig arveafgift

Der er ingen føderal arveafgift, men udvalgte stater (fra og med 2019 Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania) beskatter stadig nogle aktiver, der er arvet fra afdøde personers bo. Om din arv bliver beskattet, og hvilken sats, afhænger af dens værdi, dit forhold til den person, der døde, og de gældende regler og satser, hvor du bor.

Livsforsikring, der betales til en navngivet støttemodtager, er typisk ikke underlagt en arveafgift, skønt livsforsikring, der betales til den afdøde person eller til hans bo, normalt er underlagt en ejendomsskat.

Ligesom med ejendomsskat anvendes en arveafgift, hvis den forfalder, kun på det beløb, der overstiger fritagelsen. Over disse tærskler vurderes skat normalt på et glidende grundlag. Priser begynder typisk med de enkelte cifre og stiger til mellem 15% og 19%. Både undtagelsen, du modtager, og den sats, du opkræver, kan variere afhængigt af dit forhold til den afdøde - mere end værdien af ​​de aktiver, du arver.

Som regel er, jo tættere dit forhold til decedent, jo lavere sats betaler du. Overlevende ægtefæller er fritaget for arveafgift i alle seks stater. Indenlandske partnere er også fritaget i New Jersey. Efterkommere betaler ingen arveafgift undtagen i Nebraska og Pennsylvania.

Arveafgift vurderes af den stat, hvor arven bor.

Her er de jurisdiktioner, der har arveafgift med deres minimumsgrænser vist i parentes. Klik på statens navn for at få yderligere oplysninger om dens arveafgift fra statsregeringen.

• Iowa ($ 25.000)
• Kentucky ($ 500 - $ 1.000)
• Maryland ($ 30.000)
• Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
• New Jersey (Ingen til $ 25.000)
• Pennsylvania (Ingen til $ 3.500)

Planlæg nu for skatter på ejendom

Arveafgift er kompleks og ændres ofte. De fleste af os samarbejder med dem i en stressende og travl periode i vores liv. Det er klogt at forberede sig på det uundgåelige ved at lave nogle lektier på forhånd.

Overvåg eventuelle ændringer i de love, der påvirker dig, måske ved at indstille onlinemeddelelser om nyheder omkring den stat, der er relevant for dig, og udtrykkene "ejendomsskatter" og "arveafgift." Når du bliver ældre, kan du hjælpe med at forberede dine kære på skatter ved at forklare lovene for dem. Du ønsker måske endda at afsætte en fond, der hjælper med at udligne denne skattebyrde, når den kommer.

Overvej også at møde med en advokat, CPA eller CFP for at begynde at planlægge dit bo og minimere den skat, som dine modtagere skal betale, når de arver det.