Reguleret investeringsselskab (RIC)
Et reguleret investeringsselskab (RIC) kan være en af flere investeringsenheder. F.eks. Kan det have form af en gensidig fond eller børshandlet fond (ETF), en investering i fast ejendom (REIT) eller en investeringsforening (UIT). Uanset hvilken form RIC antager, skal strukturen anses for kvalificeret af Internal Revenue Service (IRS) til at passere skatter for kapitalgevinster, udbytte eller renter, der er tjent til de enkelte investorer.
Et reguleret investeringsselskab er kvalificeret til at gennemføre indtægter i henhold til regel M i IRS med de specifikke regler for at kvalificere sig som en RIC afgrænset i amerikansk kode, titel 26, sektioner 851 til 855, 860 og 4982.
Grundlæggende om reguleret investeringsselskab (RIC)
Formålet med at bruge gennemgangs- eller gennemstrømningsindkomst er at undgå et dobbeltbeskatnings-scenarie, som det ville være tilfældet, hvis både investeringsselskabet og dets investorer betalte skat af virksomhedsgenererede indtægter og overskud. Begrebet gennemgangsindkomst omtales også som rørteorien, da investeringsselskabet fungerer som en ledning til at videregive kapitalgevinster, udbytte og renter til de enkelte aktionærer.
Regulerede investeringsselskaber betaler ikke skat af deres indtjening.
Uden den regulerede godtgørelse for investeringsselskaber ville både investeringsselskabet og dets investorer skulle betale skat af selskabets kapitalgevinster eller indtjening. Ved gennemgående indkomst er virksomheden ikke forpligtet til at betale selskabsskat af indtægter, der overføres til aktionærerne. Den eneste pålagte indkomstskat er på de enkelte aktionærer.
Krav til at kvalificere sig som en RIC
For at kvalificere sig som et reguleret investeringsselskab skal virksomheden opfylde specifikke perimetre.
- Eksisterer som et selskab eller en anden enhed, som normalt ville have skatter vurderet som et selskab.
- Bliv registreret som et investeringsselskab hos Securities and Exchange Commission (SEC).
- Vælg at blive betragtet som en RIC ved investeringsselskabsloven af 1940, så længe dens indkomstskilde og diversificering af aktiver opfylder specificerede krav.
Derudover skal en RIC have mindst 90% af sin indkomst fra kapitalgevinster, renter eller udbytte, der er optjent ved investeringer. Endvidere skal en RIC distribuere mindst 90% af sin nettoinvestering i form af renter, udbytte eller kapitalgevinster til sine aktionærer. Hvis RIC ikke fordeler denne andel af indkomsten, kan den være underlagt en punktafgift af IRS.
Endelig, for at kvalificere sig som et reguleret investeringsselskab, skal mindst 50% af et virksomheds samlede aktiver være i form af kontanter, likvider eller værdipapirer. Højst 25% af selskabets samlede aktiver kan investeres i værdipapirer hos en enkelt udsteder, medmindre investeringerne er statspapirer eller værdipapirer fra andre RIC'er.
Key takeaways
- Et reguleret investeringsselskab kan være enhver form for investeringsenhed inklusive gensidige fonde, ETF'er og REITS.
- En RIC skal have mindst 90% af sin indkomst fra kapitalgevinster, renter eller udbytte, der er optjent ved investeringer.
- For at kvalificere sig skal mindst 50% af et virksomheds samlede aktiver være i form af kontanter, likvider eller værdipapirer.
- Præsident Obama underskrev loven om regulering af investeringsselskabets modernisering fra 2010 i lov 22. december 2010.
Eksempel på ægte verden
Præsident Obama underskrev den lovregulerede investeringsselskabs moderniseringslov af 2010 i lov 22. december 2010. Den foretog ændringer i reglerne for skattemæssig behandling af regulerede investeringsselskaber (RIC'er), herunder åbne gensidige fonde, lukkede fonde og de fleste børshandlede midler. Den sidste opdatering af reglerne for RIC'er var skattereformloven fra 1986.
Den primære årsag til RIC-moderniseringsloven fra 2010 skyldtes store ændringer i gensidig fondsbranche i de 25 år mellem 1986 og 2010. Yderligere blev mange af de skatteregler, der var gældende for RIC'er, forældede, skabte administrative byrder eller skabte usikkerhed.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.