Charity Remainder Annuity Trust
En Charity Remainder Annuity Trust (CRAT) er en type gavetransaktion, hvor en donor bidrager med aktiver til en velgørende fond, som derefter betaler en fast indkomst til en udpeget modtager i form af en livrente. Værdien af livrente beregnes som en fast procentdel af den oprindelige værdi af trustens aktiver, men dette beløb skal ikke være mindre end 5%.
En CRAT varer, indtil donoren går bort, på hvilket tidspunkt eventuelle resterende midler i trusten derefter doneres til en velgørenhedsorganisation, der er valgt af donoren.
Key takeaways
- En Charity Remainder Annuity Trust (CRAT) er en type gavetransaktion, hvor en donor bidrager med aktiver til en velgørende fond, som derefter betaler en fast indkomst til en udpeget modtager, der kan være en almennyttig enhed, et universitet eller et andet sådant parti.
- Modtagerne modtager en fast indkomst fra CRAT i form af en livrente, der typisk beregnes som en fast procentdel af den oprindelige værdi af trustaktiver.
- Den mindste annuitet fordelingsværdi er 5%.
- CRAT varer, indtil donoren går bort, på hvilket tidspunkt eventuelle midler, der forbliver i tilliden, derefter doneres til en velgørende velgørende organisation.
CRATS tilbyder en fornemmelse af pålidelighed, idet deres modtagere nyder en garanteret indkomststrøm hvert år, hvor det modtagne beløb aldrig svinger - uanset trusternes investeringsresultater. For eksempel vil en CRAT med en startværdi på $ 4.000.000 og en 5% udbetaling betale $ 200.000 årligt til indkomstmodtageren, uanset afkastet på de underliggende aktiver og økonomiske forhold.
CRAT'er ligner andre velgørende livrenter med en hovedforskel: CRAT'er er struktureret som en separat trustfond, som følgelig beskytter dem mod at pådrage sig ethvert ansvar på grund af deres autonome juridiske strukturer.
Bemærk: Selvom trusten i sig selv er en skatfritagende enhed, er den trustindkomst, der fordeles til modtagerne, faktisk skattepligtig, i henhold til vilkår, der er dikteret af US Internal Revenue Code og ledsagende amerikanske finansministeriets regler.
Nedbrydning af velgørenhed Resten Restant livrente
For at oprette en CRAT hjælper en administrator, såsom en revisor, finansiel rådgiver eller advokat donorer med at designe enhedsbetingelserne. Aktiverne i trusten sælges derefter uden at udløse en skattepligtig begivenhed, som følgelig øger aktivernes indkomstpotentiale. Provenuet ved salg af de underliggende aktiver geninvesteres derefter i investeringer, der er mere egnede til at generere indtægter til donorer.
Mens disse tillidsforhold typisk varer i et tidsrum, der er lig med et enkelt menneskes liv eller et par kombinerede liv, kan betingelserne også bestemmes til ikke at overstige 20 år, eller de kan beregnes som en kombination af et vist antal liv plus et vist antal år.
Indkomstskatskonsekvenser for donoren kan være komplekse, afhængigt af den individuelle situation. Hele eller nogle af indtægterne fra trusten kan beskattes med almindelige indkomstsatser, men en del kan beskattes til lavere skat på skattemæssige gevinster eller kan endda være skattefri i nogle år.
[Vigtigt: Da annuitetsudbetalinger, der udbetales af CRATS, er faste og skal begynde straks efter oprettelsen af trusten, skal de underliggende aktiver i strukturen holdes meget likvide.]
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.