Kan IRA-transaktioner udløse vaskesalgsreglen?

Hvis du sælger aktier med tab, skal du være i stand til at bruge tabet til at modregne gevinster på din indkomstskat - ikke? Rigtigt, medmindre du har overtrådt vaskesalgsreglen. Dette betyder, at hvis du købte og solgte den samme investering for et tab inden for en 30-dages periode, kan tabet ikke bruges til at modregne gevinster. Du har dog lov til at tilføje tabet til omkostningerne for de værdipapirer, du køber tilbage, og dermed øge grundlaget. Dette problem bliver mere kompliceret, hvis du genkøbte værdipapirerne i din IRA. Øger det også grundlaget i din IRA? I 2008 behandlede IRS dette længe ubesvarede spørgsmål.

Hvad er et vaskesalg?
Lad os starte med at definere et vaskesalg. Et vaskesalg sker, når du sælger aktier i en bestand og genkøber eller erhverver den samme beholdning inden for 30 dage (før eller efter) efter salget. Ethvert tab fra vaskesalget kan ikke bruges til at modregne gevinster på dine skatter for året. Lad os se på nogle eksempler:

Eksempel - Vaskesalg

• Du ejer 100 aktier i XYZ med et grundlag på $ 2.000.
• Du sælger 100 aktier i XYZ den 21. marts for $ 1.000.
• Du køber 100 aktier i XYZ den 22. marts for $ 600.

Dette er et vaskesalg, og du kan ikke trække tabet på $ 1.000. Du kan dog tilføje tabet på $ 1.000 til den nye købspris på $ 600 og skabe et grundlag på $ 1.600.

Eksempel - Intet vaskesalg

• Du ejer 100 aktier i XYZ med et grundlag på $ 2.000.
• Du sælger 100 aktier i XYZ den 21. marts for $ 1.000.
• Du køber 100 aktier i XYZ den 2. juni til markedsprisen.

Dette er ikke et vaskesalg, fordi købet ikke fandt sted inden for 30 dage efter salget.

I henhold til IRS-publikation 550 kan et vasksalg ske med andre værdipapirer, såsom obligationer, gensidige fonde og optioner. Valgmuligheder betragtes som i det væsentlige identiske med den bestand, de afspejler, så salgsmuligheder på en aktie, du ejer, kan udløse et vaskesalg. Fordi en gensidig fondsudveksling teknisk set er et salg og et køb, hvis du bytter til den samme fond, som du tidligere solgte inden for 30 dage, er det også et vaskesalg.

Hvorfor findes reglen?
Vaskesalg skaber illusionen om en ændring i beholdningen. Som sådan håndhæver IRS reglen for at forhindre investorer i at kræve et skattefradrag for et tab på ejendom, som de stadig ejer. Det stopper også kunstig basisjustering.

Gælder vaskesalg-reglen på IRA-transaktioner?
I 2008 udstedte IRS indtægtsregulering 2008-5, hvor den behandlede spørgsmålet om, hvorvidt reglerne om vaskesalg gælder for IRA'er. I denne afgørelse forklarede IRS, at når aktier sælges på en ikke-pensionskonto og i det væsentlige identiske aktier købes i en IRA inden for 30 dage, kan investoren ikke kræve skattetab for salget, og grundlaget i den enkeltes IRA er ikke steget.

Eksempel - Krav om skattetab i en IRA

Antag, at du ejer 100 aktier i YYY-aktien med et grundlag på $ 1.000 på din mæglerkonto. Du sælger YYY's 100 aktier med underskud for $ 400 den 10. oktober. Den 1. november køber du 100 aktier af YYY-aktien på din IRA-konto for $ 800. I henhold til indtægtsregulering 2008-5 kan du ikke trække $ 600-tabet ved salget, og du kan ikke forøge grundlaget for det lager, der er købt i din IRA, med forskellen på $ 200 mellem salg og genkøb.

IRS- indtægtsregulering 2008-5 forhindrer investorer i at bruge kappen af ​​en skatteudskudt kontotype såsom en IRA til at omgå vaskesalg-reglen. Det gælder traditionelle og Roth IRA'er, uanset om IRA'erne holdes på forskellige finansielle institutioner. (For relateret læsning, se Salg af tabende værdipapirer til skattefordel .)

Hvad sker der, hvis du bryder reglen?
Du har muligvis udført vasksalget for at sænke dine nuværende skatter, men ved at bryde reglen har du kun udsat skatten, og du bliver muligvis nødt til at betale den tidlige fordelingsstraf på beløbet.

Lad os sige, at du er klar til at tage en distribution fra din traditionelle IRA. Du sælger lagre, der tidligere er købt i et vaskesalg, og trækker provenuet. Normalt er den del af distributionen, der betragtes som en del af dit grundlag, ikke skattepligtig. Da dit køb i vaskesalget ikke øgede dit grundlag, er den samlede værdi af provenuet fra disse aktier skattepligtig, når den distribueres fra din IRA. Den samme regel gælder for ikke-kvalificerede distributioner fra en Roth IRA, idet vaskesalget ikke øger grundlaget i Roth IRA. (Hvis du vil lære mere, skal du læse Unngå IRS-sanktioner på dine IRA-aktiver .)

Eksempel - IRA Wash Sale

Antag, at du ejer 100 aktier på grundlag af $ 3.000. Du sælger aktierne for $ 1.500, - for et tab på $ 1.500.
Inden for 30 dage køber du 100 aktier af den samme bestand til $ 1.000 (et vaskesalg) i din traditionelle IRA.
Basis = $ 0.
Du sælger disse 100 aktier for $ 2.000 og trækker provenuet.
Skattepligtigt beløb = $ 2.000.
Hvis du havde solgt aktierne for $ 800, ville det skattepligtige beløb være $ 800.

En negativ IRS-revision kan resultere i bøder, så hvis du mener, at du har overtrådt reglerne for vaskesalg i fortiden, skal du kontakte en skattespecialist, da du muligvis skal ændre tidligere selvangivelser. (Se Overlevelse af IRS-revisionen og undgå en revision for mere information om revisionsprocessen .)

Sådan undgås du at krænke reglen
Du kan sikre dig, at du ikke overtræder vaskesalgsreglen ved at følge nogle enkle retningslinjer:

• Se alle investeringer som en enkelt portefølje, uanset kontotype. Planlæg skatterelaterede transaktioner baseret på hele din portefølje. Dette vil hjælpe dig med at genkende, hvornår et vaskesalg kan finde sted.
• Sælg lager med et tab mere end 30 dage før eller efter køb for at kræve skattefordele. For at opretholde din aktivallokeringsstrategi skal du købe en anden aktie i samme kategori (for eksempel en anden hjælpeprogram). Du vil sikre dig, at lagrene ikke kan kategoriseres som "i det væsentlige identiske".
• Brug en fastlagt investeringsplan eller -metode. At have præstationsmål for hver investering og beredskabsstrategier holder dig fokuseret på at tage velopfattede investeringsbeslutninger i modsætning til vilkårlige handler.
• Invester i ustabile investeringer uden for IRA'er og andre skatteudskudte konti. Dette giver dig mulighed for at drage fordel af skattefordele ved ændringer i skattepligtige gevinster og tab. Køb investeringer, der betaler udbytte og renter i en IRA. Du vil være i stand til at maksimere skatteudskydelsen af ​​indkomst og geninvestere den i din pensionskasse.
• Brug automatisk gennemsnitspris for dollar eller automatiske afviklinger til udtag fra din IRA. Køb ikke de samme investeringer i andre konti. (For mere om denne strategi, se betalingsgennemsnitlig betaling for dollar .)
• Implementér ikke optionstrategier baseret på aktier.
• Brug aktiematchning på først-ind, først-ud-basis for at afgøre, om du er i fare for at overtræde vaskesalgsreglen.
• Hvis du ejer en bestand, der tog en stor dukkert, og du ikke kan tåle faldet, skal du sælge det. Hvis det er en hund, er der ikke behov for at købe den tilbage, uanset hvor lav prisen er.

Konklusion
Vaskesalgsreglen gælder for alle investeringskonti, du ejer eller kontrollerer, inklusive din ægtefælles konto. Sørg for at holde kommunikationslinjerne åbne mellem dig og din ægtefælle om handler i dine porteføljer af denne nøjagtige grund. I tvivlstilfælde, skal du konsultere en kompetent skattespecialist for at sikre, at de korrekte og mest effektive skattestrategier anvendes på dine investeringer.