Forretningsudgifter
Forretningsomkostninger er omkostninger, der afholdes i det almindelige forretningsforløb. De kan gælde for små enheder eller store virksomheder. Forretningsomkostninger er en del af resultatopgørelsen. I resultatopgørelsen fratrækkes forretningsudgifter fra indtægterne for at nå frem til en virksomheds skattepligtige nettoindkomst. Forretningsomkostninger kan også benævnes fradrag. Generelt har virksomheder nogle begrænsninger og særlige overvejelser for fradrag i forretningsomkostninger. De er generelt opdelt i kapitaludgifter og driftsudgifter.
Nedbrydning af forretningsudgifter
Afsnit 162 i den interne indtægtskode (IRC) drøfter retningslinjer for forretningsudgifter. IRC tillader virksomheder at rapportere alle udgifter, der kan være almindelige og nødvendige. Forretningsudgifter behøver ikke være påkrævet for at blive betragtet som almindelige eller nødvendige. Generelt betyder almindelig, at udgifterne er almindelige i branchen, og at de fleste virksomhedsejere i samme forretnings- eller handelslinje potentielt ville koste disse ting. Nødvendigt betyder, at udgifterne hjælper med at drive forretning, er passende, og en virksomhedsejer muligvis ikke er i stand til at håndtere virksomheden, hvis han / hun ikke foretager udgifterne.
En udgift, der opfylder definitionen af almindelige og nødvendige til forretningsformål, kan udgiftsføres og er derfor fradragsberettiget. Nogle forretningsudgifter kan være helt fradragsberettigede, mens andre kun delvis er fradragsberettigede (ofte ved hjælp af formular 2106-EZ). Herunder er nogle eksempler på tilladte, fuldt fradragsberettigede udgifter:
- Regnskabs- eller bankgebyrer
- Medlemskontingent
- Abonnementer på publikationer
- Udgifter til markedsføring og reklame
- Efteruddannelsesomkostninger
- Løn udbetalt til kontraktansatte
- Programmer til fordel for medarbejdere
- Udlejning af udstyr
- Forsikringsomkostninger
- Renter betalt
- Tøjvask
- Kontorudgifter og forsyninger
- Vedligeholdelses- og reparationsomkostninger
- Leje på kontorlokaler
- Nytteudgifter
- Udskrivning og kopiering af udgifter
- Juridiske omkostninger
- Trin koster
Resultatopgørelse
Resultatopgørelsen er det primære regnskab, der bruges af virksomheder til at registrere deres udgifter og bestemme deres skatter. Enheder vil typisk have tre kategorier af udgifter, der er opdelt efter direkte omkostninger, indirekte omkostninger og renter på resultatopgørelsen.
Direkte omkostninger
Værdien af varebeholdningen ved begyndelsen og slutningen af hvert skatteår bruges til at bestemme omkostningerne ved solgte varer (COGS), hvilket er en stor direkte udgift for mange virksomheder. COGS trækkes fra en virksomheds samlede indtægt for at finde årets bruttofortjeneste. Eventuelle udgifter inkluderet i COGS kan ikke fratrækkes igen. Udgifter, der er inkluderet i beregningen af COGS, kan omfatte direkte lønomkostninger, fabriksomkostninger, opbevaring, omkostninger til produkter og omkostninger til råvarer.
Indirekte omkostninger
Indirekte omkostninger trækkes fra bruttoavance for at identificere driftsresultatet. Indirekte omkostninger inkluderer typisk ting som direktørkompensation, generelle udgifter, afskrivninger og markedsføringsomkostninger. At trække indirekte omkostninger fra bruttoavance resulterer i driftsresultat, der også kaldes indtjening før renter og skat.
Afskrivninger
Udgifter til erhvervsmæssige aktiver sker normalt ved afskrivning. Afskrivning er en fradragsberettiget udgift på resultatopgørelsen, der klassificeres som en indirekte omkostning. Afskrivningsomkostninger kan trækkes over et antal år og inkluderer omkostninger til computere, møbler, ejendom, udstyr, lastbiler med mere.
Gaver, måltider og underholdningsomkostninger
Der er flere omkostninger, som IRS har nogle begrænsninger for, primært omkostninger forbundet med gaver, måltider og underholdning. Se Publikation 535 Forretningsudgifter for mere om disse omkostninger og andre, som IRS følger nøje.
Renteudgifter
Den sidste del af resultatopgørelsen indebærer udgifter til renter og skat. Renter er den sidste udgift, som et selskab trækker fra for at nå frem til sin skattepligtige indkomst, nogle gange kaldet justeret skattepligtig indkomst.
Personlige udgifter
I nogle tilfælde kan udgifter, der er afholdt af en virksomhedsejer, være både personlige og forretningsrelaterede. For eksempel kan en mindre virksomheds ejer muligvis bruge sin bil til både personlige formål og forretningsrelaterede aktiviteter. I dette tilfælde kan den del af miles, der bruges til forretningsformål, fratrækkes. For hjemmekontorer er omkostninger i forbindelse med den del af hjemmet, der udelukkende bruges til erhverv, generelt fradragsberettigede.
Ikke-fradragsberettigede udgifter
Nogle udgifter afholdt af en virksomhed rapporteres ikke. Disse udgifter inkluderer bestikkelse, lobbyomkostninger, sanktioner, bøder og bidrag til politiske partier eller kandidater.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.