Faktisk udsættelse og faktisk bidragsprocenttest (ADP / ACP)
Den faktiske udsættelsesprocent (ADP) og den faktiske bidragsprocent (ACP) -test er to typer af årlige test for ikke-diskrimination, som 401 (k) planer skal bestå for at bevare deres kvalificerede status under IRS-regler og loven om arbejdstagerindkomstsikkerhed (ERISA) . Begge udføres for at sikre, at 401 (k) -planer ikke unødigt drager fordel af højtkompenserede medarbejdere på bekostning af andre ansatte. ADP- og ACP-testene skal være bestået for at opfylde kravene til ikke-forskelsbehandling i IRS, hvis planen skal fortsætte.
Hvis planen mislykkes i begge test, skal arbejdsgiveren tage korrigerende forholdsregler for at beskytte sin kvalificerede status i 12-månedersperioden efter afslutningen af det planår, hvor tilsynet fandt sted. Undladelse af at gøre dette kan resultere i, at IRS pålægger økonomiske gebyrer, diskvalifikation af planen og tillidsansvar fra arbejdsgiverens side.
Forståelse af faktisk udsættelsesprocent & faktisk bidragsprocenttest
ADP-testen sammenligner den gennemsnitlige lønudskudsprocent for højtkompenserede ansatte (HCE) med den for ikke-højtkompenserede ansatte (NHCE).
En HCE er enhver medarbejder, der ejer mere end 5% andel i virksomheden til enhver tid i løbet af det indeværende eller forrige planår eller har tjent mere end $ 120.000 i skatteåret 2018.
ADP-testen tager højde for både udsættelser før skat og udsættelser efter skat efter skatt, men ikke indsamlingsbidrag. For at bestå testen må ADP'en for HCE ikke overstige NHCE's ADP med mere end 2 procentpoint. Derudover kan de samlede bidrag fra alle HCE'er ikke være mere end to gange andelen af NHCE-bidrag.
ACP-testen bruger en lignende metode som ADP-testen, bortset fra at den bruger matchende bidrag eller medarbejderes bidrag efter skat.
Korrigering af en ADP / ACP-testfejl
Når arbejdsgivere mislykkes ADP / ACP-testene, kan de afhjælpe fejlen ved at tilbagebetale overskydende bidrag tilbage til HCE'er i det beløb, der er nødvendigt for at bestå testen. Disse refusioner er dog ansvarlige for indkomstskat for HCE-individerne.
Nogle virksomheder indstiller bufferzoner inden for deres plandokumenter for at styre planerne væk fra potentielt mislykkede ADP / ACP-test i første omgang. Én mulighed er ved at udpege en procentdel af lønnet, som HCE'er kan bidrage til planen. En anden mulighed er at placere en bidragsbegrænsningsgrænse for HCE'er på det punkt, hvor planen ville mislykkes i en ADP / ACP-test. Indstilling af planbufferzoner kan kræve, at arbejdsgivere udfører ADP / ACP-testfremskrivninger, typisk midt i planåret, for at afgøre, om der er behov for begrænsninger.
Stadig bruger nogle virksomheder en Safe Harbor 401 (k) -plan for at undgå ADP / ACP-testen helt.
Hvad er en sikker havneplan?
Safe Harbor 401 (k) -planer tillader, at sponsorselskaber kan omgå ADP / ACP og andre ikke-forskelsbehandlingstest i bytte for at give kvalificerede matchende eller ikke-selektive bidrag på deres medarbejders vegne. For at kvalificere sig til Safe Harbor skal et selskab levere en grundlæggende kamp, såsom en 100% -kamp på de første 3% af udskudt kompensation og en 50% -kamp på udsættelser fra 3% til 5%. De kan også give hver enkelt medarbejder et ikke-selektivt bidrag på mindst 3% af kompensationen, uanset hvor meget medarbejderen bidrager, eller hvis de overhovedet bidrager.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.