Hvordan man bliver en LLC kan spare skatter under Trump

Trumps skatteplan lægger vægt på at nedskære selskabsskattesatsen og forenkle det individuelle indkomstskattesystem. Uanset om det er et yderst rentabelt multinationalt selskab eller et lille eneejerskab, beskattes hver enkelt erhvervsindkomst med en fast sats på 15%.

En almindelig bekymret bekymring er, at dette nye system skaber et skattefatthul, der tilskynder enkeltpersoner til at registrere sig som gennemgående enheder, såsom selskaber med begrænset ansvar (LLC) og S Corporation, så deres indkomstkilder er kvalificerede til denne faste skattesats.

Hvad er en gennemgående enhed?

En gennemgående enhed - også kaldet en gennemstrømningsenhed - er en, der betaler skat gennem individuel indkomstskattekode snarere end gennem selskabsskattekode. Enlige ejendomsret, S Corporations, partnerskaber og LLCs er alle gennemgående virksomheder i modsætning til C Corporations, som ikke er det.

C Virksomheder beskatter ejernes fortjeneste to gange: En gang på virksomhedsniveau og igen på det personlige niveau. Ikke overraskende organiserer mindre virksomheder, der ikke kræver den unikke ejerskabsstruktur for et C Corp - eller evnen til at sælge aktier til offentligheden - ofte som LLCs eller S Corporations.

Hvorfor blive LLC?

Små transaktioner, som ikke har nogen plan om at skaffe penge fra offentlige aktionærer, men ønsker et højere niveau af juridisk og økonomisk beskyttelse af deres personlige aktiver, danner ofte LLC. Alle 50 stater tillader LLC'er, der kun består af en person. Næsten enhver branche kan inkorporeres som en LLC undtagen bank-, tillids- og forsikringsvirksomheder. Nogle stater indfører yderligere begrænsninger, såsom Californiens forbud mod arkitekter, autoriserede sundhedsarbejdere og revisorer, der registrerer sig som LLC.

Oprettelse af en LLC er relativt enkel. Mens det varierer afhængigt af tilstand, indebærer processen typisk arkivering af organisationsartikler hos staten, udfyldelse af en udfyldningsformular og betaling af et arkiveringsgebyr. For bedre økonomisk og juridisk beskyttelse skal ejere oprette en LLC-driftsaftale, selv i stater, der ikke kræver en.

Hvem kan blive LLC?

Enhver kan danne en LLC, men det betyder ikke, at nogen kan generere indtægter som en LLC.

”En regelmæssig lønmodtager kunne teoretisk forlade sit job, oprette en LLC og sælge deres freelance-tjenester tilbage til deres virksomhed for at undgå at betale en højere indkomstskattesats, ” siger CPA Aaron Lesher fra Hurdlr, en app for små virksomheder til uafhængige arbejdstagere, freelancere og solo-iværksættere. Lesher bemærker dog, ”Medarbejder-som-en-LLC-idéen er et massivt revisionsrødt flag.”

Det er ikke blot op til arbejdsgivere eller ansatte at afgøre, hvordan arbejdstagere klassificeres. Deres klassificering afhænger af, hvordan de overholder forskellige retningslinjer i skattekoden.

"IRS er meget klar over forskellen mellem en entreprenør og en medarbejder, " siger Josh Zimmelman, præsident for Westwood Tax & Consulting LLC, et New York City-baseret regnskabsfirma. "Der er tre hovedfaktorer, de ser på: økonomisk kontrol, adfærdskontrol og forholdstype."

• Økonomisk kontrol: IRS ser på, om arbejdstageren får en almindelig løn, en timepris eller et fast gebyr pr. Projekt. ”En medarbejder garanteres normalt et regelmæssigt lønbeløb i en times, ugentlig eller anden periode, ” siger IRS på sin hjemmeside. ”Dette indikerer normalt, at en arbejdstager er en medarbejder, også når lønnen eller lønnen suppleres af en provision. En uafhængig entreprenør får normalt et fast gebyr for jobbet. Det er dog almindeligt i nogle erhverv, som f.eks. Lov, at betale uafhængige entreprenører hver time. ”
• Adfærdskontrol: IRS ser på, om en arbejdstager har kontrol over hvornår, hvor og hvordan han eller hun udfører arbejdet. ”For eksempel har en medarbejder faste timer og får at vide, hvor han skal arbejde; en entreprenør tilbydes mere frihed, så længe arbejdet gøres, ”siger Zimmelman.
• Forholdstype: IRS gennemgår alle skriftlige aftaler mellem arbejdstager og arbejdsgiver, herunder forholdet. ”Hvis for eksempel en arbejdstager modtager ydelser [såsom] sundhedsforsikring, sygeløn, feriepenge osv., Er de sandsynligvis en medarbejder, ” siger Zimmelman. ”At klassificere en medarbejder som entreprenør kan resultere i sanktioner, især hvis denne arbejdstager bliver betalt på samme måde som der betales for almindelige ansatte.”

Det første trin i enhver plan for at omdanne lønnet personlig indkomst til LLC-indkomst er, at arbejdsgiveren skal acceptere at betale den ansatte som en uafhængig entreprenør. Visse arbejdsgivere kan være spillet, da en sådan aftale ikke længere forpligter dem til at yde sundhedsmæssige fordele til denne arbejdstager.

Det er dog usandsynligt, at de fleste arbejdsgivere vil deltage i en sådan plan.

"De fleste arbejdsgivere ved, at ansættelse af en selvstændig erhvervsdrivende, der betragtes som en tilsidesat enhed, i dette tilfælde LLC, [...] vil medføre enorme problemer med det statslige arbejdsministerium, og ingen ønsker det, " siger Abby Eisenkraft, forfatter af 101 måder at holde sig fra IRS-radaren og administrerende direktør for Choice Tax Solutions Inc. i New York City.

"Hvis et firma forsøger at repræsentere, at en person, hvis arbejdstid de kontrollerer - og hvis skrivebordsplads og udstyr de leverer - er en entreprenør, inviterer de IRS, staten og Arbejdsministeriet til at revidere dem. Og de vinder ikke, ”konkluderer hun.

Hvis man antager, at arbejdstageren og arbejdsgiveren kunne udarbejde et ægte uafhængigt entreprenørforhold, der ville overleve en revision, skal arbejdstageren afveje, om deres nye lønningsrate som en entreprenør kombineret med tabet af fordele - hvilket kan føre til spændingen fra sundhed, tandpleje, liv og ulykkesforsikring til 401 (k) bidrag og betalt fritid - ville være skattebesparingen værd.

Kunne personer, der bliver LLCs, spare på skatter under Trumps skatteplan?

Nu ankommer vi til en endnu vanskeligere vejkryds: den aktuelle beskatning af LLC-indtægter kontra den foreslåede beskatning af LLC og andre forretningsindtægter.

I modsætning til C-virksomheder betragtes LLC ikke som separate enheder, så de betaler ikke selv skat. Som standard beskattes enkeltpersoner af LLC som enkeltpersonforetagender, men LLCs kan vælge at blive beskattet som S Corps eller C Corps, hvilket kan være til fordel for nogle virksomheder ved at reducere deres beskæftigelsesafgift (Medicare og Social Security skat).

Lad os antage, at en LLC ønsker at blive beskattet som S Corp for at spare penge på lønningsskatter og samtidig undgå dobbeltbeskatning af et C Corp.

Under Trumps plan kan ændringen i erhvervsskattesatser og det store uoverensstemmelse mellem den foreslåede erhvervsskattesats på 15% og de to højere personlige indkomstskattesatser på 25% og 35% synes at skabe potentiale for misbrug af kyndige personer, der kan konvertere personlig indkomst til erhvervsindkomst på en legitim, revisionssikker måde.

Skatteeksperter siger imidlertid, at det ikke er så enkelt.

Uafhængige entreprenører, der driver små virksomheder, vil ikke let kunne misbruge systemet, fordi betingelserne i denne regning kræver, at disse mennesker er ansatte i deres egne virksomheder og betaler skat via lønningslisten. Eisenkraft forklarer, "I dette tilfælde modtager den eneste officer en W-2 og betaler skat til hans eller hendes almindelige skattesats baseret på løn og andre indkomstposter på selvangivelsen."

Disse lønninger ville med andre ord blive beskattet til den personlige sats under Trump-forslaget på 10%, 25% eller 35% og er underlagt social sikring og Medicare-skatter (FICA).

"Gennemstrømningsdelen kan beskattes til en reduceret sats [...], men IRS giver ikke den ansatte mulighed for at tage mindre end en rimelig løn, " siger Eisenkraft. "Der er mange retssager derude, hvor en officer, der tjener hundretusinder af dollars, forsøger at tage en løn på $ 25.000, og de taber i skattedomstolen, og skattemyndigheden vinder."

Beskatning af ejerens løn vs. gennemgående overskud

Skattesatsen, som en uafhængig entreprenør betaler for indkomst, er den samme under den foreslåede Trump-skatteplan som under den tidligere skattelovgivning, siger finansrådgiver Bradford Daniel Creger, præsident og administrerende direktør for Total Financial Resource Group i Glendale, Calif.

”En person skal betale indkomstskat af indkomst modtaget fra deres egen indsats - dvs. deres egen indtjening - som almindelig indkomst, ” siger han, ”Bare det at danne en enhed ændrer ikke dette. Det komplicerer kun afkastene, men indkomstskatresultatet er det samme. ”

Der er en forstand, hvor Trumps skatteplan kan udnyttes, siger Creger, "S-selskabet."

Det enkleste og mest udbredte eksempel på en gennemgangsvirksomhed giver S Corporation i øjeblikket ejere mulighed for at tage både lønindkomst og yderligere indkomst, der repræsenterer virksomhedens overskud som en S Corp-distribution.

Forskellen mellem disse to indkomsttyper er, at lønnen er underlagt lønningsafgift, og S Corp-distributionen ikke er det, forklarer Creger. Ved at adskille løn fra forretningsfortjeneste sparer ejeren et mindre beløb i skatter ved at undgå lønnskat på det modtagne beløb som en S Corp-distribution.

Men S Corp-distribution, som virksomhedsejere modtager, beskattes med normale, almindelige indkomstskattesatser i henhold til deres individuelle indkomstskateklasse. Den eneste besparelse fra denne skattestrategi under det nuværende system er lønbeskatningsbesparelser, siger Creger.

Under Trumps skatteplan beskattes S Corp-distributionen imidlertid med 15% i stedet for til den enkeltes almindelige sats. Jo flere ejere er i stand til at modtage som en fordeling af overskud fra deres virksomheder, jo mere vil de sandsynligvis spare.

Bundlinjen

Hvad der vil ske med spørgsmålet om, hvordan virksomhedsejere bedst kan udnytte en revideret skattekode er endnu ikke at se. Det skinner et nyt lys på en måde at reducere skatter, som flere enkeltpersoner helt sikkert vil udforske, og det vil i høj grad favorisere iværksættere frem for lønmodtagere, der tjener det samme indkomstniveau.