Harmoniseret moms - HST
Den harmoniserede momsafgift (HST) er en kombination af den canadiske vare- og serviceafgift (GST) og den provinsielle momsafgift (PST), der anvendes til afgiftspligtige varer og tjenester. Ved at smelte moms på føderalt niveau med moms på provinsniveau harmoniserede de deltagende provinser begge skatter til en enkelt føderal-provinsiel moms.
Harmoniseret omsætningsafgift forklaret
HST er en forbrugsafgift, der betales af forbrugeren på salgsstedet (POS). Sælgeren eller sælgeren indsamler skatteprovenuet fra forbrugerne ved at tilføje HST-satsen til omkostningerne ved varer og tjenester. De overfører derefter den samlede indsamlede skat til regeringen i slutningen af året.
Den harmoniserede salgsskat (HST) blev implementeret af flere provinser i Canada for at opbygge et mere effektivt skattesystem, der ville forbedre virksomhedernes konkurrenceevne i de deltagende områder.
Provinserne New Brunswick, Nova Scotia og Newfoundland og Labrador anvendte HST i 1997. Den 1. juli 2010 sluttede provinserne Ontario og British Columbia (BC) sig til programmet. Tre år senere forlod BC imidlertid HST-programmet og genindsatte sit provinsielle salgsskat (PST) -system, efter at anslået 55% af provinsens beboere stemte for at afslutte HST. I 2013 tiltrådte Prince Edward Island de deltagende regioner og erstattede sin provinsielle salgsskat (PST) med den harmoniserede salgsskat (HST).
Administrationen og indsamlingen af HST foregår af Canada Revenue Agency (CRA), som er skatteafdelingen for den føderale regering. Sælgere og sælgere er normalt ansvarlige for at modtage skatten fra forbrugerne og videresende den til CRA årligt eller halvårligt. CRA tildeler den provinsielle del af HST til den respektive provinsregering. CRA opkræver ikke provinsielle momsafgifter.
Provinsielle forskelle
Ikke alle provinser er ivrige efter at anvende HST i deres skattesystem, og disse ikke-deltagende stater beskæftiger stadig varer og serviceafgift (GST) eller Provincial Sales Tax (PST) separat. Fra 2017 bruger British Columbia (BC) og Saskatchewan PST-systemet ud over et separat GST. Quebec og Manitoba bruger også det samme system som BC og Saskatchewan, kun at den provinsielle omsætningsafgift i begge provinser kaldes henholdsvis Quebec Sales Tax (QST) og Retail Sales Tax (RST).
Beboere, der bor i disse fire provinser, er underlagt den føderale GST og provinsskatten på deres køb. For eksempel har Saskatchewan en provinsiel momssats på 6%. En forbruger, der køber, siger en computer, for $ 1.000 i BC ville have en samlet regning på $ 1.000 + (PST 6% x $ 1.000) + (GST 5% x $ 1.000) = $ 1.110.
Flere provinser anvender kun den føderale GST for afgiftspligtige varer og tjenester. Provinserne Alberta, Northwest Territories (NWT), Nunavut og Yukon har ingen provinsielle momsafgifter, hvilket betyder, at en forbruger kun beskattes 5% GST på hans eller hendes køb.
Tabellen herunder viser den moms, der er anvendt i hver af de canadiske provinser:
Registrering og indsamling af harmoniseret moms (HST)
Det er canadiske virksomhedsejers ansvar at indsamle og overføre HST. For at begynde at hæve omsætningsafgiften skal virksomhedsoperatøren registrere sig for en GST / HST-konto gennem CRA eller Revenu Québec (hvis en beboer i Quebec), forudsat at virksomheden tjener $ 30.000 eller mere pr. År i den samlede indtægt. Virksomhedsejere med firmaer, der tjener mindre end $ 30.000, kan stadig frivilligt registrere sig, da de muligvis ønsker at kræve indgående skattekreditter på de varer og tjenester, de køber i løbet af driften.
Mens mange detailvarer og tjenester er underlagt HST, er nogle nulvurderede eller skattefri. En råvare eller service, der ikke er klassificeret, er en, der har en HST-skattesats på 0%. Disse inkluderer produkter som basale dagligvarer, receptpligtig medicin og mange landbrugs- og fiskerivarer. En skat-fritaget vare eller service er fritaget for omsætningsafgiften. Eksempler på skattefri tjenester inkluderer børnepasning, tandtjenester og medicinsk og sundhedsydelser. En forbruger kan kræve indgående skattekreditter for produkter, der ikke er klassificeret, men ikke for skattefri tjenester.
Kunder uden for Canada, der køber produkter fra Canada, behøver ikke at betale HST, forudsat at de købte varer eller tjenester udelukkende bruges uden for landet. Ikke-beboere i Canada, såsom turister, er dog forpligtet til at betale HST, og i nogle tilfælde kan de muligvis kvalificere sig til en HST-rabat.
En interprovinsial forretningstransaktion administrerer den moms, der udøves i køberens provins. En levering af afgiftspligtige varer til en deltagende region er underlagt HST, mens levering til en ikke-deltagende region er underlagt GST. Denne regel er kendt som leveringsregel. For eksempel skal en virksomhedsejer i British Columbia, der sælger varer leveret til Ontario, samle 13% HST. På den anden side, hvis rollerne blev vendt, skal virksomheden i Ontario kun opkræve 5% GST (uden PST), hvis de sælger og leverer varer til BC.
Effekt på skatteydere
Der er stadig en konstant debat om, hvordan HST påvirker forbrugere og skatteydere. Kritikere hævder, at HST omsætter til en forskydning af skattetrykket fra virksomheder til forbrugere, hvilket vil føre til højere omkostninger til forbrugsvarer. Disse højere omkostninger ville igen føre til et fald i forbrugernes realindkomst. Tilhængere af HST fortsætter med at modsætte sig disse synspunkter om, at HST ville skabe skattebesparelser for deltagende provinser og beboere. De hævder, at implementering af HST-systemet vil reducere omkostningerne ved at drive forretning, hvilket faktisk ville føre til lavere priser på forbrugsvarer og tjenester.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.