Hvad bruges plan K-1-dokumenter til?

Planen K-1 er en skattemæssig form for Internal Revenue Service (IRS), der udstedes årligt for en investering i partnerskabsinteresser. Formålet med skema K-1 er at rapportere hver partners andel af partnerskabets indtjening, tab, fradrag og kredit. Det tjener et lignende formål til skatterapportering som en af ​​de forskellige formularer 1099, der rapporterer udbytte eller renter fra værdipapirer eller indkomst fra salg af værdipapirer.

Skema K-1 bruges også af aktionærer i S-selskaber, selskaber under 100 aktionærer, der beskattes som partnerskaber. Trusts og godser, der har distribueret indkomst til modtagerne, arkiverer også plan K-1.

Mens et partnerskab i sig selv generelt ikke er underlagt indkomstskat, skal individuelle partnere (inklusive begrænsede partnere) beskattes af deres andel af partnerskabsindkomsten, uanset om det er distribueret eller ej. En K-1 udstedes ofte til skatteydere, der har investeret i begrænsede partnerskaber (LP) og nogle børshandlede fonde (ETF'er), såsom dem, der investerer i råvarer.

Planlæg K-1

Sådan fungerer en tidsplan K-1

Skattekoden i USA tillader brugen af ​​visse gennemgående skatter, der skifter skattepligt fra en enhed (som et partnerskab) til de personer, der har en interesse i det. Tilstedeværelsen af ​​tidsplanen K-1: Det kræver, at partnerskabet sporer hver enkelt partners grundlag (dvs. graden af ​​økonomisk deltagelse) i virksomheden. Et partnerskab forbereder en K-1 til at få en fornemmelse af, hvad den enkelte partners andel af afkastet er, baseret på den mængde kapital, han har i partnerskabet. En partners basis øges med kapitalbidrag og hans andel af indkomsten, mens det reduceres med en partners andel af tab og eventuelle udbetalinger.

De økonomiske oplysninger, der er indsendt til hver partners plan K-1, sendes til IRS sammen med formular 1065. S Selskaber arkiverer også K-1'er, der ledsager dem med formular 1120S.

K-1: en notorisk forsinket skatteform

Skønt K-1 ikke er arkiveret med en individuel partnerskabsangivelse, er det nødvendigt for en partner nøjagtigt at bestemme, hvor meget indkomst der skal rapporteres for året. Desværre har K-1 en anseelse for at være for sent; kræves modtaget inden den 15. marts (eller den 15. dag i den tredje måned efter enhedens skatteår slutter), faktisk er det ofte et af de sidste skattedokumenter, der skal modtages af skatteyderen. Der er adskillige grunde til, men den mest almindelige er kompleksiteten ved beregning af partnernes aktier, og at hver partners K-1 ofte skal tages individuelt. (Det plejede at være værre: Før IRS-reglerne ændrede sig i 2017, behøvede K-1'er ikke at blive modtaget før 15. april.)

For at tilføje fornærmelse mod den skadelige ventetid kan skema K-1 være ret kompliceret og kræve flere poster på skatteyderens føderale retur, inklusive sådanne poster i skema A, skema B, skema D og i nogle tilfælde form 678. Det er fordi en partner kan tjene flere typer indtægter i skema K-1, herunder lejeindtægter fra et partnerskabs ejendomsbesiddelse og indkomst fra obligationsrenter og aktieudbytter. Det er også muligt, at K-1-indkomst kan udløse den alternative minimumsskat.