Skatter i Texas for små virksomheder: Det grundlæggende

Texas er et populært sted at drive forretning. Statens jobvækst og arbejdsløshedstal taler for sig selv. Fra august 2015 ligger Texas arbejdsløshed på 4, 1%, et fuldt procentpoint lavere end den nationale. De samlede lønninger og arbejdsdeltagelsesfrekvensen er også steget med en sund sats i Texas i løbet af 2010'erne, i modsætning til på det nationale niveau, hvor lønningerne er stillestående, og arbejdsdeltagelsen er skrumpet til sin laveste sats siden 1970'erne. Faktisk har erhvervsklimaet i Texas været så behageligt i det 21. århundrede, at statens tidligere guvernør Rick Perry, der tjente fra 2000 til januar 2015, var kendt for at storme gennem mindre forretningsvenlige stater, såsom New York og Californien, og holde taler til virksomheder om, hvorfor de skulle flytte til Texas. Hans efterfølger, Greg Abbott, har lavet lignende overture.

En af de største grunde til, at virksomheder ønsker at handle i Texas, er det gunstige skatteklima. Sammenlignet med de fleste stater er forretningsskatter ekstremt lave i Texas, og personlig indkomstskat er ikke-eksisterende. Dette giver virksomheder to distinkte konkurrencefordele ved at placere der. De beholder mere af de penge, de tjener som virksomheder, og de kan lettere rekruttere toptalenter ved at vise manglen på personlige indkomstskatter.

På forretningssiden bliver nyhederne endnu bedre for små virksomheder. Forretningsafgiftssatsen, som allerede er lav, falder endnu mere, og falder i nogle tilfælde til nul for virksomheder, hvis indtægter ikke overskrider visse tærskler. For en lille virksomhed, der starter, hjælper dette med at lette de allerede svage tidlige år, når den prøver at etablere sig og vokse.

Franchiseafgiften

Texas kalder sin skat på virksomhederne en franchiseafgift. Den måde, det fungerer på, er ret enkel. Staten beskatter de fleste virksomheder med en sats på 1% af deres skattepligtige margener, hvilket den definerer som det laveste antal af følgende tre tal: 70% af den samlede omsætning; 100% af omsætningen minus udgifter til solgte varer (COGS); eller 100% af omsætningen minus total kompensation. Næsten alle forretningstyper i staten er underlagt franchiseafgiften; de eneste undtagelser er enkeltpersoner og visse typer generelle partnerskaber. Virksomheder, S-selskaber, selskaber med begrænset ansvar (LLC) og partnerskaber med begrænset ansvar (LLP) betaler alle franchiseafgiften.

For mange små virksomheder er den angivne sats på 1% faktisk meget lavere. Dette skyldes, at der findes mange situationer, hvor Texas nedsætter franchiseafgiften for visse virksomheder. F.eks. Er franchiseafgiften for detail- og grossistvirksomheder, uanset virksomhedens størrelse, 0, 5%. Virksomheder, der tjener mindre end $ 10 millioner i årlige indtægter og arkiverer skatter ved hjælp af statens EZ Computation form betaler kun 0, 575% i franchiseafgift. Imidlertid tillader EZ Computation-formularen ikke en virksomhed at trække COGS eller kompensation eller tage økonomisk udvikling eller midlertidige kreditter. Fra 2015 skylder virksomheder, der tjener mindre end $ 1, 08 millioner i årlig omsætning, ingen franchiseafgift overhovedet; dette beløb er kendt i Texas som den ikke-skattepligtige tærskel.

Selskaber

Selvom de fleste små virksomheder ikke er virksomheder, skifter de undertiden fra LLC og S-virksomheder til C-virksomheder, når deres vækst når et vist niveau. Derfor er det nyttigt at forstå, hvordan virksomheder beskattes i Texas. Skattebehandling for virksomheder er meget skåret og tør. Som de fleste stater underkaster Texas selskaber dens standard forretningsskat, hvilket betyder franchiseafgiften. Som for alle virksomheder gælder reglerne for ikke-skattetak og EZ-beregningsregler for virksomheder. Ved 1% rangerer skatten på Texas-virksomheder meget lavt nationalt, hvilket gør staten til et populært sted for virksomheder i alle størrelser.

S Selskaber

S-selskabet er en populær betegnelse for små virksomheder. S-selskaber giver mange af fordelene ved at indarbejde, men i modsætning til C-selskaber er de ikke underlagt separat føderal indkomstskat eller, i de fleste stater, separat statsindkomstskat. I stedet beskattes aktionærerne på deres egenkapital i virksomheden. Texas underkaster imidlertid stadig S-selskaber sin franchiseafgift baseret på virksomhedens årlige indtægt. Igen er den højeste, denne skat nogensinde kan være, 1%. Individuelle aktionærer i virksomheden behøver ikke at betale statsskat på deres dele af selskabets indkomst. Denne fordel er især attraktiv for små S-selskaber, hvis årlige indtægter ikke overstiger grænsen uden skat. De opererer i det væsentlige skattefrit, da skat ikke vurderes på selve virksomheden eller på de personer, der tjener indkomst fra virksomheden.

Selskaber med begrænset ansvar

LLC er den anden meget populære betegnelse for små virksomheder. I de fleste stater er LLC'er enheder, der beskytter virksomhedsejere mod visse juridiske forpligtelser, men overfører deres indkomst til disse ejere, der betaler personlig indkomstskat af dem snarere end forretningsindkomstskat. Som med S-selskaber, køber Texas den nationale tendens og opkræver franchiseafgiften til LLCs, med de samme regler, der gælder for alle forretningstyper. Den indkomst, der overføres til ejerne som personlig indkomst, er dog ikke underlagt statens indkomstskat i Texas. I betragtning af at franchiseafgiften er højst 1%, gør LLC-ejere i Texas sig bedre økonomisk end i de fleste stater.

Partnerskaber og enkeltpersoner

De fleste små virksomheder i Texas, der er partnerskaber, betaler franchiseafgiften, mens enkeltpersonforetagender ikke gør det. Lakmustesten i et partnerskab er, om virksomheden ejes direkte af fysiske personer, hvor indkomsten fra virksomheden distribueres direkte til disse personer. I disse situationer behandler Texas partnerskaber som enkeltpersonforetagender og pålægger ikke franchiseafgiften. Disse virksomhedsejere skal betale føderal indkomstskat af denne indkomst, men ikke statsskat, da Texas ikke beskatter personlig indkomst.

Størstedelen af ​​partnerskaber i Texas, herunder begrænsede partnerskaber (LP'er) og LLP'er er underlagt franchiseafgiften. For virksomhedsejere i Texas, der overvejer at danne et partnerskab, kan en kvalificeret skatteregnskab hjælpe med at bestemme, hvordan partnerskabet struktureres til den mest gunstige skattebehandling i betragtning af de unikke forhold for virksomheden og virksomhedsejere.