Recharacterization
Genkarakterisering er reverseringen af en IRA-konvertering, såsom fra en Roth IRA tilbage til en traditionel IRA, generelt for at opnå bedre skattebehandling. Strategien med at omklassificere fra en Roth tilbage til en traditionel IRA blev forbudt af skattelettelser og jobloven fra 2017.
Genkarakteriseringer blev for det meste udført efter en konvertering fra en traditionel individuel pensionskonto (IRA) til en Roth IRA, selvom de også kunne gå den anden vej. En traditionel-til-Roth-konvertering, også kendt som en "rollover", kunne resultere i en betydelig og uventet skattebyrde - så meget, at den person, der havde udført konverteringen, kunne beslutte at fortryde den, hvilket resulterede i en genkarakterisering. Med genkarakteriseringer var der en række vigtige procedurer og frister for Internal Revenue Service (IRS) at være opmærksomme på. Da mange af bestemmelserne i skatteregningen for 2017 fik mandat til at afslutte i skatteåret 2026, vil denne tekst beskrive, hvordan genfortegnelser har fungeret, hvis optionen vender tilbage i fremtiden.
Nedbrydning af genkarakterisering
Når man taler om IRA'er, er genklassificeringer og konverteringer i det væsentlige modsatte handlinger. En konvertering refererer til at tage aktiver i en traditionel IRA - eller en lignende type pensionskonto, der involverer dollars før skat - og flytte dem til en Roth IRA. En genkarakterisering vender en konvertering (eller rollover). I begge handlinger spiller skattehensyn en rolle.
Fristen for at omklassificere en traditionel IRA (eller anden pensionsplan) til en Roth IRA-konvertering var den udvidede frist på 15. oktober. Opfyldelse af denne frist betød, at du kunne behandle ethvert bidrag som et traditionelt IRA-bidrag (ikke beskattet). For eksempel, hvis du konverterede i 2018, ville du have haft indtil 15. oktober 2019 for at gennemføre en genkarakterisering. Du kan også ændre og indsende en ny selvangivelse, hvis du allerede havde opkrævet skatter for konverteringsåret. Efter genkarakterisering skulle du vente til enten 30 dage eller indtil det næste kalenderår (alt efter hvad der var længere) for at genskabe til en Roth IRA.
Udfyldning af IRS-formular 8606 var påkrævet for at udføre en genkarakterisering. IRS leverede adskillige ressourcer til IRA-genindtegninger, såsom en informationsside for formular 8606, ofte stillede spørgsmål om genoplysninger og instruktioner til formular 8606.
Genkarakterisering og konverteringer
Pensionskonti, der var berettigede til at konvertere til en Roth IRA, omfattede følgende:
- traditionel IRA
- rollover IRA
- 401 (k) plan fra en tidligere arbejdsgiver
- 403 (b) plan fra en tidligere arbejdsgiver
- 457 (b) plan fra en tidligere arbejdsgiver
- ENKEL IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
En konvertering fra et af ovenstående konti før skat oprettede en skattepligtig begivenhed, hvilket betød, at alle konverterede aktiver skal inkluderes i skatteyderens skattepligtige bruttoindkomst. Dette introducerede flere afgørelser om skatteplanlægning, som om det var fornuftigt at foretage konverteringen over mange år eller vente til et år, hvor du sandsynligvis skulle befinde dig i en lavere skatteklasse. Ulempen ved en konvertering til en Roth IRA kom med ekstra fleksibilitet i distributionen. Da Roth IRA'er finansieres med dollars, der allerede er beskattet, er der ingen nødvendige minimumsfordelinger, der kan komplicere skatteplanlægningen senere i livet. En Roth IRA-konvertering sørgede også for, at en pensioneret ikke behøver at bekymre sig om potentielle føderale skatteforhøjelser senere i livet.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.