IRS-publikation 970: Skattefordele til uddannelsesdefinition
IRS-offentliggørelse 970 er et dokument udgivet af Internal Revenue Service (IRS), der indeholder oplysninger om skattemæssige fordele, der er tilgængelige for studerende og familier, der sparer eller betaler for college. Det forklarer skattebehandlingen for de mest almindelige former for universitetsfinansiering, såsom stipendier, stipendier og stipendier, og undervisningsreduktioner.
Publikation 970 skitserer to skattekreditter: den amerikanske mulighed for skattekredit og livstidsundervisningskredit. Derudover skitserer IRS-offentliggørelse 970 10 skattemæssige fordele, som studerende og deres familier kan kræve for at reducere den indkomstskat, de skylder.
Disse fordele inkluderer: fradragsberettigelse for renter betalt på studielånegæld, skattefri behandling af annulleret studielånegæld, fradragsgæld for undervisning og gebyrer, bidrag til skattemæssigt fordelte Coverdell Education Savings Accounts (ESAs) og deltagelse i en kvalificeret undervisning program. Yderligere skattemæssige incitamenter til uddannelsesudgifter, der er beskrevet i IRS-publikation 970, inkluderer muligheden for at kontant indspare obligationer skattefrit, hvis provenuet bruges til uddannelse, evnen til at tage straffrie udbetalinger fra pensionsopsparingskonti og fradragsretten for uddannelsesudgifter fra erhverv indkomst.
Key takeaways
- Skattekreditterne og fordelene er tilgængelige for studerende, der sparer for eller betaler uddannelsesomkostninger for sig selv, nogle gange for et andet familiemedlem.
- De fleste af de skattefradrag og fordele, der er beskrevet i publikation 970, gælder kun for videregående uddannelser - colleges, universiteter, konservatorier eller ph.d.-programmer.
- Renterfradrag for studielån og indlæringskreditter er afhængige af den justerede bruttoindkomst og udfases af indkomster over et vist årligt justeret niveau.
Download IRS-publikation 970: Skattefordele for uddannelse
Dette er et link til den seneste udgave af Publikation 970.
Publikation 970 opdateres regelmæssigt for at afspejle ændringer i skattekoden eller skattereglerne.
Andre relevante formularer
Skatteydere, der bruger uddannelseskreditter og / eller fradrag, skal også have modtaget formular 1098-T: Undervisningserklæring, der inkluderer uddannelsesinstitutionens arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN). De bliver også nødt til at arkivere formular 8863: Uddannelseskreditter (American Opportunity and Lifetime Learning Credits).
IRS-publikation 970 og det føderale budget
Skattefordelinger, der er givet til specifikke formål, kaldes undertiden "skatteudgifter" af skattepolitiske eksperter. IRS-publikation 970 er en detaljeret oversigt over de skatteudgifter, som Kongressen har afsat til at fremme uddannelse og uddannelse af amerikanere.
De vigtigste skatteudgifter til uddannelse inkluderer den amerikanske mulighed for skattefradrag, Lifetime Learning Credit og fradragsgælden for undervisning, som i alt reducerede skatteindtægterne til den føderale regering med 16, 4 mia. Dollars i 2017. Efter disse fordele er den dyreste bestemmelse af skattekode relateret til uddannelse er forældres evne til at hævde deres børn som forsørger op til 24 år, så længe disse børn er studerende på heltid. Denne skattelettelse reducerede skatten med 9, 6 milliarder dollars i 2017.
IRS-publikation 970 og opdateringer
Skatteansvaret for Amerikas universitetsstuderende blev drøftet bredt under debatten om skattereform, der blev vedtaget af Kongressen i 2017. De oprindelige versioner af lovforslaget ville have fjernet evnen for mange studerende til at modtage undtagelser fra undervisningen skattefrit. Dette spørgsmål er af særlig betydning for kandidatstuderende, hvoraf mange kun har råd til at gå på skole takket være undtagelser fra undervisningen. Efter at studerende demonstrerede imod den foreslåede ændring, blev lovforslaget ændret for at holde undtagelser fra undervisningen skattefri. Bipartisan Budget Act, vedtaget 9. februar 2018, forlænger datoen for mange fordele i skatteloven og tilføjede et par nye.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.