Indkomstskat kontra kapitalgevinstskat: Hvad er forskellen?

Indkomstskat betales af indtjening fra renter, udbytte, beskæftigelse, royalties eller selvstændig erhverv, uanset om det er i form af tjenester, penge eller ejendom. Kapitalgevinstskat betales af indkomst, der stammer fra salg eller bytte af et aktiv, såsom en bestand eller en ejendom, der er kategoriseret som et kapitalaktiv.

Indkomstskat

En persons indkomstskatsprocent er variabel baseret på hans specifikke skatteklasse, og dette afhænger af, hvor meget indkomst han tjener gennem hele kalenderåret. Skattekonsoller varierer også afhængigt af, om en person arkiverer som person eller i fællesskab med en ægtefælle. For 2019 er den føderale indkomstskatsprocent mellem 10% og 37% af en persons skattepligtige årlige indkomst efter fradrag.

USA bruger et progressivt skattesystem. Personer med lavere indkomst beskattes til lavere satser end skatteydere med højere indkomst under antagelse af, at sidstnævnte har en større mulighed for at betale mere.

Men det progressive system er marginalt. Indkomstsegmenter beskattes med forskellige satser. For eksempel beskattes de første $ 9.700 af en enkelt persons indkomst med 10 procent. Indkomst fra $ 9.701 til $ 39.475 beskattes med 12%. Indkomst over $ 39.475 beskattes med 22% op til en eventuel øverste skattesats på 37% på en indkomst på $ 510.301 eller mere.

Kapitalgevinstskat

Kapitalgevinstskat kategoriseres som kortsigtet eller langvarigt, afhængigt af hvor længe sælgeren ejede eller holdt aktivet.

En sælger betaler skat til den langsigtede kursgevinstprocent - 0%, 15% eller 20% i 2019, afhængigt af hans samlede indkomst - når han besidder et aktiv i mere end et år før salg. Forudsat at han er single, ville han betale 0%, hvis hans samlede indkomst var $ 39.375 eller mindre, 15% hvis hans indkomst var $ 39.376 til $ 434.550 og 20% ​​hvis hans indkomst var $ 434.551 eller mere.

En sælger skal betale skat til den korte kursgevinst, hvis han besidder aktivet i kun et år eller mindre. Denne sats er den samme som den almindelige indkomstskattesats, der anvendes på hans årlige skattepligtige indkomst.

Særlige overvejelser

Mængden af ​​en kapitalgevinst nås ved at trække salgsprisen fratrukket afskrivninger plus salgsomkostninger og forbedringer (kaldet dit grundlag) fra salgsprisen. For eksempel kan du købe et aktiv for $ 10.000, kræve ingen afskrivning i løbet af din ejerskabsperiode og investere yderligere $ 1.000 i at få det solgt til en salgspris på $ 20.000. Din gevinst er $ 9.000: $ 20.000 mindre $ 10.000 mindre $ 1.000.

Indkomstskat. mod skatteeksempel på kapitalgevinster

Joe Taxpayers samlede skattepligtige indkomst for året efter at have trukket fradrag er $ 80.000. Dette sætter ham i en topskatteklasse på 22%. Han betaler 10% på de første $ 9.700 ($ 970), 12% på hans indkomst op til $ 39.475 ($ 3.573) og 22% på hans indkomst op til $ 80.000 ($ 8.915, 50) for en samlet skattepligt på $ 13.458, 50 . Hans effektive indkomstskattesats ville være 16, 8% - denne samlede skat divideret med hans samlede indkomst.

Den samme ligning ville gælde, hvis Joe solgte et aktiv for en kortvarig kapitalgevinst på $ 5.000, og dette var inkluderet i hans indkomst på $ 80.000.

Men hvis hans almindelige indkomst var $ 75.000 plus en langsigtet kapitalgevinst på $ 5.000 for i alt $ 80.000, ville han blive beskattet forskelligt. Hans indkomstskatteforpligtelse ville falde til $ 12.358, 50 baseret på indkomstskat på $ 75.000. Han skylder yderligere $ 750 på sine $ 5.000 i langsigtede kapitalgevinster for en samlet regning på indkomst og kapitalgevinster på $ 13.108, 50 . Joe sparede sig selv $ 350 i alt skattepligt ved at holde sit aktiv i mindst en dag længere end et år.

Key takeaways

• USA bruger et progressivt indkomstskattesystem med satser, der spænder fra 10% til 37% af en persons årlige skattepligtige indkomst. Satserne stiger, når indkomsten stiger.
• Kapitalgevinstafgift pålægges til disse samme satser for aktiver, der ejes i et år eller derunder før salg. Længere ejerskabsperioder er underlagt deres egne skattesatser, og de udgør 20% —17% mindre end den øverste indkomstskattesats.
• Langsigtede kapitalgevinster indgår ikke i den skattepligtige almindelige indkomst. De beskattes separat til deres egne satser.

Rådgiver Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

IRS opdeler skattepligtig indkomst i to hovedkategorier: "almindelig indkomst" og "realiseret kapitalgevinst." Almindelig indkomst inkluderer løn, lejeindkomst og renteindtægter på lån, CD'er og obligationer (undtagen kommunale obligationer). En realiseret kapitalgevinst er pengene fra salget af et kapitalaktiv (aktie, fast ejendom) til en pris, der er højere end den, du har betalt for det. Hvis dit aktiv stiger i pris, men du ikke sælger det, har du ikke "realiseret" din kapitalgevinst og skylder derfor ingen skat.

Den vigtigste ting at forstå er, at langsigtede realiserede kapitalgevinster er underlagt en væsentlig lavere skattesats end almindelig indkomst. Så investorer har et stort incitament til at have værdsatte aktiver i mindst et år og en dag, hvilket kvalificerer dem som lang sigt og for den præferencesats.