Indkomst i relation til en decedent (IRD)
Indkomst i forbindelse med en decedent (IRD) henviser til ubeskattet indkomst, som en decedent havde tjent eller haft ret til at modtage i løbet af hans eller hendes levetid. IRD beskattes til den enkelte modtager eller enhed, der arver denne indkomst. Imidlertid tæller IRD også mod decedentens boet til føderale ejendomsskattemæssige formål, hvilket potentielt trækker et dobbelt skattetreff. Heldigvis kan modtageren muligvis tage et skattefradrag fra ejendomsskat betalt på IRD. Modtageren skal erklære IRD som indkomst for det år, hvor personen modtog den.
Forståelse af indkomst med respekt for en anstændig (IRD)
Indtægter med hensyn til en decedent er defineret i IRC afsnit 691. Kilder inkluderer uindsamlet løn, løn, bonus, provision, feriepenge, sykeløn, uindsamlet husleje, pensionsindkomst, betalinger for afgrøder, renter og påløbne udbytter, udbetalinger fra visse udskudte godtgørelser og aktieoptionsplaner, tilgodehavender fra en eneejer og gevinst ved salg af ejendom, hvis salget anses for at ske før døden, men provenuet indsamles først efter døden.
Indkomst i forbindelse med en decedent (IRD) henviser til ubeskattet indkomst, som en decedent havde tjent eller haft ret til at modtage i løbet af hans eller hendes levetid, og den beskattes både til decedentens boet til føderal ejendomsskatformål og til den enkelte modtager eller enhed, der arver indkomsten - hvilket skaber potentialet for et dobbelt skattetreff i tilfælde af betalt ejendomsskat.
IRD beskattes som om det blev beskattet decedenten, hvis han eller hun stadig var i live. For eksempel beskattes kapitalgevinster som kapitalgevinster og uindsamlet kompensation beskattes som almindelig indkomst på modtagerens selvangivelse i det år, han eller hun modtog det. Der er ingen step-up-basis for IRD'er.
Sådan fungerer IRD for IRA'er og 401 (k) s
Andre almindelige eksempler på IRD'er er fordelinger fra skatteudskudte kvalificerede pensionsplaner såsom 401 (k) s og traditionelle individuelle pensionskonti (IRA'er), der overføres til kontohaverens modtager. Hvis en person dør og efterlader en IRA på 1 million dollars til sin modtager, er arveren ansvarlig for at betale skat for eventuelle udbetalinger fra kontoen.
Modtageren er normalt nødt til at begynde at tage nødvendige minimumsfordelinger (RMD) på et bestemt tidspunkt. En levende ægtefælle, der er den eneste støttemodtager, har visse rettigheder, der ikke er tildelt en anden type støttemodtager. For eksempel kan en ægtefælle rulle over decedentens IRA-aktiver til deres egen IRA og udsætte RMD'er indtil 70 ½ år. Uanset hvad har hver modtager specifikke RMD-regler at følge og ville være ansvarlig for gældende skatter.
Hvis decedenten døde på eller efter at han var 70 år gammel, vil deres RMD for dødsåret indgå i deres bo. Hvis dette skulle skubbe decedentens bo ud over den føderale fritagelse ($ 11, 4 millioner i 2019), vil en ejendomsskat på 40% sparke ind.
For at forsøge at minimere denne indvirkning udarbejder enkeltpersoner og ægtepar planlægningsstrategier, der involverer overførsel af aktiver til trusts. Én mulighed er en tillid til kreditbeskyttelse, der udsætter ejendomsskatter indtil den overlevende ægtefælles død.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.