Incentive Stock Options (ISOs)
En incitamentsaktieoption (ISO) er en virksomhedsfordel, der giver en medarbejder ret til at købe aktieaktier til en nedsat pris med den tilføjede lokkemåde af en skattemæssig pauser på fortjenesten. Resultatet af incitamentaktieoptioner beskattes med kapitalgevinsten og ikke den højere sats for almindelig indkomst.
Ikke-kvalificerede aktieoptioner (NSO'er) beskattes som almindelig indkomst.
Generelt tildeles ISO-lager kun til øverste ledelse og højt værdsatte medarbejdere. ISO'er kaldes også lovbestemte eller kvalificerede aktieoptioner.
Forståelse af incitamentaktieoptioner (ISO)
Aktieoptioner tilbydes af nogle virksomheder for at tilskynde medarbejderne til at forblive langsigtede i en virksomhed og bidrage til dens vækst og udvikling og til stigningen i dens aktiekurs, der resulterer.
Key takeaways
- Aktieoptioner giver en medarbejder ret til at købe et bestemt antal aktier til en fast kurs efter en fremtidig dato.
- Fortjenesten ved incitamentaktieoptioner er skattepligtige med kapitalgevinsten snarere end den højere indkomstskattsats.
- Imidlertid kræver incitamentaktieoptioner en optjeningsperiode på mindst to år og en beholdningsperiode på mere end et år, før de kan sælges.
Optioner udstedes normalt af børsnoterede virksomheder eller private virksomheder, der planlægger at blive offentlig på en fremtidig dato.
Valgmuligheder kan tjene som en form for kompensation, der øger lønningerne eller som en belønning i stedet for en traditionel lønforhøjelse. Aktieoptioner, ligesom andre fordele, kan bruges som en måde at tiltrække talent, især hvis virksomheden i øjeblikket ikke har råd til at betale konkurrencedygtige grundlønninger.
Lingo of Options
Optioner udstedes eller "tildeles" til en pris, der er fastsat af virksomheden, kaldet "strejkepris." Dette kan være omtrent den pris, hvorpå aktierne værdsættes på det tidspunkt. Valgmuligheder har typisk en optjentperiode, før de kan bruges, også angivet af virksomheden.
Når optjeningsperioden udløber, kan medarbejderen købe aktierne til strejkursen eller "udnytte optionen." Derefter kan medarbejderen sælge aktien til dens nuværende værdi ved at sætte forskellen mellem strejkeprisen og salgsprisen som fortjeneste.
Incentive aktieoptioner skal afholdes i mere end et år fra udnyttelsesdatoen og to år fra tildelingstidspunktet.
Der er selvfølgelig ingen garanti for, at aktiekursen vil være højere end strejkursen på det tidspunkt, optionerne optjener. Hvis den er lavere, kan medarbejderen muligvis holde fast i optionerne indtil lige før udløbsdatoen i håb om, at prisen stiger. Incitamentoptioner udløber normalt efter 10 år.
Skatteaftalen for ISO'er
Incitamentaktieoptioner har en mere gunstig skattemæssig behandling end ikke-kvalificerede aktieoptioner delvist, fordi de kræver, at indehaveren skal have aktien i en længere periode.
Dette gælder også for regelmæssige aktier. Aktieaktier skal ejes i mere end et år for at overskuddet ved deres salg kan kvalificeres som kapitalgevinster snarere end almindelig indkomst.
I tilfælde af incitamentaktieoptioner skal aktierne ejes i mere end et år fra udnyttelsesdatoen og to år fra tildelingstidspunktet. Begge betingelser skal være opfyldt for at overskuddet kan regnes som kapitalgevinster snarere end optjent indkomst.
Lad os sige, at et selskab yder 100 aktier af incitamentaktieoptioner til en medarbejder 1. december 2019. Medarbejderen kan udnytte optionen eller købe de 100 aktier efter 1. december 2021. Medarbejderen kan sælge optionerne når som helst efter en mere året er gået for at være berettiget til at behandle overskuddet som kapitalgevinster.
Den skattepligtige fortjeneste er forskellen mellem strejkeprisen og prisen på salgstidspunktet.
Skattesatserne
Fra og med 2019 er kursgevinstskattesatserne 0%, 15% eller 20%, afhængigt af indkomsten for den enkelte arkivering.
Indkomstskattesatserne for individuelle filere varierer fra 12% til 32% afhængigt af indkomst.
ISOs Vs. nationale statistiske kontorer
Fortjenesten ved salg af ikke-kvalificerede aktieoptioner kan beskattes som almindelig indkomst eller som en kombination af almindelig indkomst og kapitalgevinster, afhængigt af hvor hurtigt de sælges efter udnyttelsen af optionerne.
Derudover kan nogle af værdien af NSO'er være genstand for kildeskat for fortjent indkomst, så snart de udøves. Ingen rapportering er nødvendig for ISO'er, før overskuddet er realiseret.
For medarbejderen er nedsiden af ISO den større risiko, der skabes af ventetiden, før optionerne kan sælges.
Derudover er der en vis risiko for at opnå et stort nok overskud ved salg af ISO'er til at udløse den føderale alternative minimumsafgift. Det gælder normalt kun personer med meget høje indkomster og meget betydelige valgmuligheder.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.