Sådan betaler du skat, hvis du er i udlandet

Mere end 6, 32 millioner amerikanere (ekskl. Militært personale) bor i udlandet i over 160 lande, ifølge Association of Americans Resident Overseas (AARO). I denne artikel diskuterer vi skatteregler og regler, der berører amerikanske statsborgere og udlændinge, der er bosiddende i udlandet.

Arkiveringskrav
Internal Revenue Service (IRS) kræver, at amerikanske borgere og residente udlændinge, der bor uden for De Forenede Stater, indgiver selvangivelse, hvis deres bruttoindkomst er større end eller lig med den gældende fritagelse og standardfradrag. Det anbefales også, at dem, hvis indkomst er mindre end den gældende fritagelse og standardfradrag, også registrerer for selvangivelse. Ifølge AARO gælder amerikanske skatteopkrævningskrav lige for amerikanere uanset hvilket land de i øjeblikket bor. Således kan borgere og residente udlændinge, der arbejder i udlandet, blive underkastet dobbeltbeskatning (fra både lokale og amerikanske skattemyndigheder), men enkeltpersoner bør tjekke med en skatteprofessionel eller IRS, fordi ikke alle situationer er ens.

Skatteyderne skal indgive selvangivelse samt indkomstskat og gaveangivelse (hvis relevant). Hvis du arbejder i udlandet, skal du indgive et afkast, hvis din bruttoindkomst overstiger visse tærskler, der er fastlagt af IRS. Her er de beløb, der er baseret på arkiveringsstatus (2011-tal): enkelt ($ 9.500), 65 år eller ældre ($ 10.950), husstander ($ 12.200), 65 år eller ældre ($ 13.650), kvalificerende enke (er) ($ 15.300), 65 eller ældre ($ 16.450), gift arkivering i fællesskab ($ 19.000), ikke boet med ægtefælle ved årets udgang ($ 3.700), en ægtefælle 65 eller ældre ($ 20.150), begge ægtefæller 65 eller ældre ($ 21.300) og gift arkivering separat ($ 3.700).

Udenlandske finansielle aktiver
Der er et yderligere rapporteringskrav, der begynder i 2012. I henhold til IRS's "Offshore Voluntary Disclosure Program" skal amerikanere, der har udenlandske finansielle aktiver, overstiger $ 50.000 for enkeltpersoner og $ 100.000 for ægtepar, der arkiverer i fællesskab, rapportere disse aktiver. Kvalificerende aktiver inkluderer bankkonti, ethvert aktie-, sikkerheds- eller finansielt instrument udstedt af en ikke-amerikansk enhed / person og enhver interesse i en udenlandsk enhed. Hvis du er kvalificeret, skal du indsende formular 8938 sammen med dit selvangivelse.

Test af fysisk tilstedeværelse
Du skal bo i et fremmed land (eller lande) i mindst 330 hele dage i en periode på 12 måneder. I henhold til IRS har udvandrere lov til at opholde sig og arbejde i mere end et fremmed land. De skal dog være fysisk til stede i disse lande i mindst 330 dage over et kalenderår.

Udelukket indtægtsudelukkelse
Udenlandske indtægtsudelukkelse er designet til at reducere virkningen af ​​onkel Sam's dobbeltbeskatningspolitik. I 2012 kan amerikanere udelukke op til $ 95.100 årligt i udenlandske lønninger. Skatteydere, der hævder denne udelukkelse, betaler skat til de satser, der ville have været gældende, hvis de ikke havde gjort krav på ekskludering af udenlandske indtægter. Dette betyder, at i stedet for at anvende den lavest mulige sats, beskattes udlændinge fra deres normale skatteklasse (hvis de ikke havde brugt udelukkelsen) efter at have brugt de oprindelige $ 95.100.

Udelukkelse af udenlandsk bolig
Udenlandske kan udelukke beløb, som deres arbejdsgiver betaler for boligrelaterede udgifter. Disse arbejdsgiverbetalte fordele behøver ikke rapporteres som en del af din udenlandske indkomst. Amerikanere kan ikke udelukke de samme beløb to gange (dvs. kilder, der er forankret i både udenlandsk løn og boligrelaterede fordele). Derudover er selvstændige ikke kvalificerede til udelukkelse af udenlandsk bolig. For at forhindre misbrug kan udlændinge kræve en maksimal udelukkelse af udenlandsk bolig op til 16% af udelukkelsen af ​​udenlandsk indkomst. Uafhængige entreprenører kan heller ikke kræve udelukkelse af udenlandsk bolig. I stedet skal uafhængige entreprenører vælge det udenlandske boligfradrag på formular 2555.

IRS betragter følgende som kvalificerende beløb til konklusionen af ​​udenlandsk bolig: husleje, reparationer, andre værktøjer end telefon, husejere og lejereforsikring, belægningsafgift, ikke-refunderbare sikkerhedsindskud eller lejekontrakter, møbeludlejning, parkeringsgebyrer for boliger og skatteudligningsbetalinger betalt af din arbejdsgiver.

Forfaldsdatoer
Amerikanere, der er bosiddende og arbejder i udlandet, har indtil 16. april at indgive og betale deres skat. Imidlertid giver IRS en automatisk udvidelse for udstationerede, der har indtil 15. juni til at indgive deres amerikanske indkomstskatangivelser. Ved at indgive formular 4868 inden 15. juni, kan skatteyderne anmode om en yderligere forlængelse indtil 15. oktober. En brevanmodning til IRS kan yderligere skubbe forlængelsen indtil 15. december.

Bundlinjen
Endelig vil udlændinge, der giver afkald på deres amerikanske statsborgerskab, ikke komme fra IRS. De er stadig underlagt amerikansk skattelovgivning i ti år efter afskedigelse.