Sådan fungerer ejendomsskatter, et ægte eksempel

I USA er ejendomsskatten, også almindeligvis omtalt som en arveafgift, eller i orden, en "dødsskat", en finansiel afgift på en støttemodtagers del af et boet, normalt på aktiver og andre økonomiske arv, der er modtaget af boets arvinger. Denne skat anvendes ikke på aktiver, der overføres til en efterlevende ægtefælle. Arvinger eller modtagere betaler kun denne skat, når beløbet på boet, de arver, er større end den eksklusionsgrænse, der er fastlagt af Internal Revenue Service (IRS). Fra 2016 er udelukkelsesgrænsen 5, 45 millioner dollars; således opkræves ejendomsskatten kun på et meget begrænset antal godser.

En bedre forståelse af ejendomsskatter

De fleste enkeltpersoner tilbringer hele deres liv på at samle økonomi og aktiver, der uundgåeligt overlades til en overlevende ægtefælle eller overføres til en udpeget arving eller modtager. I sidste ende er et nøje planlagt ejendom vigtigt for personer, der planlægger at efterlade betydelige aktiver til arvinger, samtidig med at man undgår nødvendigheden af ​​at betale en ekstrem høj regning for ejendomsskat.

Anvendelsen af ​​ejendomsskat varierer og er afhængig af en række faktorer, primært føderale love i De Forenede Stater, men også delvis af ejendoms- eller arveafgiftslovgivning i hver respektive stat og potentielt af folkeretten. Hver stat er ansvarlig for at fastlægge den procentdel, hvor et boet beskattes på statsniveau, og stater kan tilbyde yderligere undtagelser til betaling af ejendomsskatter ud over IRS-eksklusionsgrænsen.

Friheden til at overføre eller testamentere aktiver fra et boet til en levende ægtefælle er kendt som det ubegrænsede ægteskabelige fradrag og kan gøres uden at der opkræves nogen ejendomsskat. Hvis den udpegede levende ægtefælle dør, vil modtagere af det resterende boet imidlertid sandsynligvis blive forpligtet til at betale ejendomsskatten af ​​den samlede boetsværdi, der overskrider eksklusionsgrænsen.

Et virkelighedseksempel

Overvej for eksempel, at en gift iværksætter har samlet et ejendom til en værdi af 12 millioner dollars. Når den enkelte dør, kan han frit og klart testamentere hele boet til sin kone, og hun vil ikke blive opkrævet nogen ejendomsskat.

Antag nu yderligere, at iværksætteren og hans kone har oprettet deres to børn som modtagere eller arvinger af boet i tilfælde af, at både han og hans kone dør. Hustruen ender med at bo i flere år uden hendes mand, og brugte ækvivalenterne på boet til en værdi af $ 2 millioner inden hun døde. Efter hendes død modtager deres børn den resterende ejendom til en værdi af cirka $ 10 millioner. I dette tilfælde overskrider summen af ​​det resterende bo udelukkelsesgrænsen. Arvingerne skal betale ejendomsskatter med op til 50% -sats, inklusive både føderale og statslige ejendomsskatter, for boets størrelse ud over eksklusionsgrænsen. Dette betyder, at hver arvtager får cirka 2, 7 millioner dollars fra $ 10 millioner.

Yderligere fakta om ejendomsskatter

I mange tilfælde er den effektive amerikanske ejendomsskattesats væsentligt lavere end den øverste føderale lovbestemte sats på 40%. Dette sker af to primære årsager. For det første skyldes ejendomsskatter kun den del af et bo, der overstiger eksklusionsgrænsen. For at sætte dette i perspektiv skal du overveje et ejendom til en værdi af $ 7 millioner. Med eksklusionsgrænsen for 2016 på $ 5, 45 mio. Skyldes ejendomsskatter på mindre end $ 2 mio. Eller et sted mellem en fjerdedel og en femtedel af det samlede ejendom. For det andet finder ejendomsejere og støttemodtagere eller deres advokater konstant nye og kreative måder at beskytte betydelige bidder af et boets resterende værdi mod skatter ved at drage fordel af rabatter, fradrag og smuthuller, der er vedtaget af politikere i årenes løb.