Dårlig gæld
Dårlig gæld er en udgift, som en virksomhed pådrager sig, når tilbagebetaling af kredit, der tidligere er udvidet til en kunde, estimeres at være uafkrævelig. Dårlig gæld er en nødsituation, som alle virksomheder, der yder kredit til kunder, skal redegøres for, da der altid er en risiko for, at betaling ikke modtages.
Key takeaways
- Ukostningsudgifter er uheldige omkostninger ved at handle med kunder på kredit, da der altid er en standardrisiko, der er forbundet med at forlænge kredit.
- For at overholde matchningsprincippet skal udgifter til dårlig gæld estimeres ved hjælp af kvotemetoden i den samme periode, hvor salget finder sted.
- Der er to hovedmåder til at estimere en godtgørelse for tabt gæld: den procentvise salgsmetode og den aldringsmetode, der er tilgodehavende til konti.
- Forkert gæld kan afskrives på både forretnings- og individuel selvangivelse.
Dårlig gæld
Forståelse af dårlig gæld
Der er to tilgængelige metoder til at indregne udgifter til dårlig gæld. Ved hjælp af direkte afskrivningsmetode afskrives konti, da de direkte identificeres som uhindrede. Denne metode bruges i USA til indkomstskatteformål. Selvom metoden med direkte afskrivning registrerer det nøjagtige tal for konti, der er blevet bestemt til at være uafhængelig, overholder den ikke det matchende princip, der bruges i periodiseringsregnskab og almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP).
Tilpasningsprincippet kræver, at udgifter matches med relaterede indtægter i den samme regnskabsperiode, hvor omsætningstransaktionen finder sted. I henhold til GAAP skal udgifter til dårlig gæld derfor estimeres ved hjælp af kvotemetoden i den samme periode, hvor kreditsalget finder sted og vises på resultatopgørelsen under afsnittet salg og generelle administrationsomkostninger. Da der ikke er gået nogen betydelig periode siden salget, ved et firma ikke, hvilke nøjagtige konti der vil blive betalt, og hvilket der vil misligholdes. Så der fastlægges et beløb baseret på et forventet og estimeret tal. Virksomheder bruger ofte historisk erfaring til at estimere den procentdel af salget, de forventer at blive dårlig gæld.
Registrering af dårlig gæld
Ved registrering af estimerede dårlige fordringer foretages en debitering til udgift til dårlig gæld, og der foretages en modregning af kreditoptagelse til en kontrakapital, ofte benævnt tillæg for tvivlsomme konti. Tillæg for tvivlsomme konti netto mod det samlede tilgodehavende, der fremlægges i balancen, afspejler kun det beløb, der skønnes at være samlet. Denne kvote akkumuleres på tværs af regnskabsperioder og kan justeres baseret på saldoen på kontoen.
Metoder til beregning af dårlig gæld
Der findes to primære metoder til at estimere dollarbeløbet for kundefordringer, der ikke forventes at blive indsamlet. Ukostningsgæld kan estimeres ved hjælp af statistisk modellering som standard sandsynlighed for at bestemme et virksomheds forventede tab til kriminelle og dårlige gæld. De statistiske beregninger anvender historiske data fra virksomheden såvel som fra branchen som helhed. Den specifikke procentdel vil typisk stige, når alderen på tilgodehavende stiger, for at afspejle stigende standardrisiko og faldende samleevne. Alternativt kan en udgift til dårlig gæld estimeres ved at tage en procentdel af nettoomsætningen, baseret på virksomhedens historiske erfaring med dårlig gæld. Virksomheder foretager jævnligt ændringer i kvoten for tvivlsomme konti, så de svarer til de aktuelle kvoter for statistisk modellering.
Konti Tilgodehavende Aldringsmetode
Aldringsmetoden grupperer alle udestående tilgodehavender efter alder, og specifikke procentdele anvendes til hver gruppe. Samlet af alle gruppers resultater er det estimerede ikke-indsamlingsbare beløb.
For eksempel har et selskab $ 70.000 i tilgodehavender på under 30 dage udestående og $ 30.000 til tilgodehavender over 30 dage udestående. Baseret på tidligere erfaring er 1% af de tilgodehavender, der er mindre end 30 dage gamle, ikke at kunne samle, og 4% af de tilgodehavender, der skal være mindst 30 dage gamle, vil ikke kunne indsamles.
Derfor rapporterer virksomheden en godtgørelse og en dårlig udgift på $ 1.900 (($ 70.000 * 1%) + ($ 30.000 * 4%)). Hvis den næste regnskabsperiode resulterer i et estimeret tillæg på $ 2.500 baseret på udestående tilgodehavender, vil kun $ 600 ($ 2.500 - $ 1.900) være udgifter til værdiforringelse i den anden periode.
Procentdel af salgsmetode
Salgsmetoden anvender en fast procentdel på det samlede dollarsalg af perioden for perioden. Baseret på tidligere erfaring kan et firma f.eks. Forvente, at 3% af nettoomsætningen ikke kan samles. Hvis det samlede nettoomsætning i perioden er $ 100.000, opretter virksomheden en godtgørelse for tvivlsomme konti for $ 3.000, mens den samtidig rapporterer $ 3.000 i tab af gæld. Hvis den følgende regnskabsperiode resulterer i et nettoomsætning på $ 80.000, indberettes yderligere $ 2.400 i godtgørelsen for tvivlsomme konti, og $ 2.400 indregnes i den anden periode i udgiftskredit. Den samlede saldo i godtgørelse for tvivlsomme konti efter disse to perioder er $ 5.400.
Særlige overvejelser
Internal Revenue Service (IRS) giver virksomhederne mulighed for at afskrive dårlig gæld på formular 1040, skema C, hvis de tidligere er rapporteret som indkomst. Dårlig gæld kan omfatte lån til kunder og leverandører, kreditomsætning til kunder og garantier for forretningslån. Imidlertid inkluderer fradragsberettiget dårlig gæld typisk ikke ubetalte husleje, løn eller gebyrer.
For eksempel vil en fødevaredistributør, der leverer en forsendelse af mad til en restaurant med kredit i december, registrere salget som indkomst på sit selvangivelse for det år. Men hvis restauranten går ude af drift i januar og ikke betaler fakturaen, kan fødevaredistributøren afskrive den ubetalte regning som en dårlig gæld på dets selvangivelse det følgende år.
Enkeltpersoner er også i stand til at trække en dårlig gæld fra deres skattepligtige indkomst, hvis de tidligere har inkluderet beløbet i deres indkomst eller udlånt kontant og kan bevise, at de havde til hensigt at yde et lån på transaktionstidspunktet og ikke en gave. IRS klassificerer ikke-erhvervsmæssig dårlig gæld som kortvarige kapitaltab.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.